财务预算分析报告范文5份

　　财务预算分析报告 1

　　一、我县预算执行分析工作的主要做法

　　我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：

　　(一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。

　　(二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

　　(三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说20xx年围绕县委、县**的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

　　二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

　　由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面：

　　(一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

　　(二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。

　　(三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测;支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报(全省统一)只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级***门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级***门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

　　(四)调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，*惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

　　三、加强预算执行分析措施和对策

　　(一)进一步加强部门协作，完善财、税、库银联*会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联*会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。

　　(二)建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。

　　(三)加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况;二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级***门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。

　　(四)加强调研和学*。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的.影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学*培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水*。

　　财务预算分析报告 2

　　一、预算编制说明

　　本预算报告是公司本着谨慎性原则,结合市场需求和业务拓展计划,在公司的预算基础上,按合并报表的要求,依据xxxx年xx自主品牌预算的产销计划、xx机器人业务、智能终端业务、乐汇天下游戏运营计划以及零度无人机业务进展情况进行编制。本预算报告的编制基础是:假设公司签订的供销合同、游戏运营计划、无人机业务规划均能按时按计划履行。

　　本预算报告在总结xxxx年经营情况和分析xxxx年经营形势的基础上,结合公司发展战略,充分考虑了金融危机、市场开拓、销售价格、汇率、互联网等因素对预算期的影响。本预算报告包括母公司、下属全资子公司及下属控股子公司。

　　二、基本假设

　　1、公司所遵循的国家和地方的现行有关法律、法规和制度无重大变化;

　　2、公司主要经营所在地及业务涉及地区的社会经济环境无重大变化;

　　3、公司所处行业形势及市场行情无重大变化;

　　4、公司xxxx年度销售的产品涉及的市场无重大变动;

　　5、公司主要产品和原料的市场价格和供求关系不会有重大变化;

　　6、公司xxxx年度生产经营运作不会受诸如交通、电信、水电和原材料的严重短缺和成本中客观因素的巨大变动而产生的不利影响;

　　7、公司生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内波动;

　　8、公司现行的生产组织结构无重大变化,计划的投资项目能如期完成并投入生产;

　　9、无其他不可抗力及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。

　　三、预算编制依据

　　1、公司xxxx年营业收入的主要目标

　　公司预计xxxx年度实现营业收入6.9亿元。

　　2、xxxx年度期间费用依据xxxx年度实际支出情况及xxxx年度业务量的增减变化情况进行预算。

　　3、依据新企业所得税法,xxxx年度母公司企业所得税税率适用高新技术企业15%优惠税率预算,乐汇天下企业所得税率适用软件企业xxxx年至xxxx年度减半按12.5%征收企业所得税优惠税率预算。

　　四、利润预算表

　　单位:人民币元

　　项目xxxx年实际xxxx年预算增减率(%)

　　一、营业收入521,330,089.22690,000,000.0032.35%

　　减:营业成本301,957,065.88382,900,000.0026.81%

　　营业税金及附加2,831,248.843,870,000.0036.69%

　　销售费用99,137,490.9889,000,000.00-10.23%

　　管理费用77,381,299.67114,561,900.0048.05%

　　财务费用-14,498,887.82-13,400,000.00-7.58%

　　资产减值损失1,883,355.801,000,000.00-46.90%

　　二、营业利润52,536,937.47112,068,100.00113.31%

　　三、利润总额57,974,768.61117,068,100.00101.93%

　　减:所得税-7,851,195.8311,490,215.00-246.35%

　　四、归属母公司所有者的净利润36,503,754.1974,818,885.00104.96%

　　五、确保财务预算完成的措施

　　1、持续加强内控管理,严格执行预算管控,加强绩效考核,提升管理效率真,降低费用;

　　2、加强人才储备,拓展机器人系统集成业务及无人机业务,研发新产品、新工艺;

　　3、持续开源增收,主营业务与新开辟的业务齐头并进,提升盈利能力;

　　4、合理安排、使用资金,提高资金利用率。

　　5、强化财务管理,加强成本控制分析、预算执行、资金运行情况监管等方面的工作,建立成本控制、预算执行、资金运行的预警机制,降低财务风险,及时发现问题和持续改进,保证财务指标的实现。

　　特别提示:本预算为公司xxxx年度经营计划的内部管理控制指标,不代表公司xxxx年度盈利预测,能否实现取决于市场状况变化、经营团队的努力程度等多种因素,存在很大的不确定性,请投资者特别注意。

　　该事项已经公司第二届董事会第十六次会议审议通过,尚需提交股东大会审议。

　　财务预算分析报告 3

　　一、预算编制说明

　　本预算报告是公司本着谨慎性原则,结合市场需求和业务拓展计划,在公司的预算基础上,按合并报表的要求,依据xxxx年xx自主品牌预算的产销计划、xx机器人业务、智能终端业务、乐汇天下游戏运营计划以及零度无人机业务进展情况进行编制。本预算报告的编制基础是:假设公司签订的供销合同、游戏运营计划、无人机业务规划均能按时按计划履行。

　　本预算报告在总结xxxx年经营情况和分析xxxx年经营形势的基础上,结合公司发展战略,充分考虑了金融危机、市场开拓、销售价格、汇率、互联网等因素对预算期的影响。本预算报告包括母公司、下属全资子公司及下属控股子公司。

　　二、基本假设

　　1、公司所遵循的国家和地方的现行有关法律、法规和制度无重大变化;

　　2、公司主要经营所在地及业务涉及地区的社会经济环境无重大变化;

　　3、公司所处行业形势及市场行情无重大变化;

　　4、公司xxxx年度销售的产品涉及的市场无重大变动;

　　5、公司主要产品和原料的市场价格和供求关系不会有重大变化;

　　6、公司xxxx年度生产经营运作不会受诸如交通、电信、水电和原材料的严重短缺和成本中客观因素的巨大变动而产生的不利影响;

　　7、公司生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内波动;

　　8、公司现行的生产组织结构无重大变化,计划的投资项目能如期完成并投入生产;

　　9、无其他不可抗力及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。

　　三、预算编制依据

　　1、公司xxxx年营业收入的主要目标

　　公司预计xxxx年度实现营业收入6.9亿元。

　　2、xxxx年度期间费用依据xxxx年度实际支出情况及xxxx年度业务量的增减变化情况进行预算。

　　3、依据新企业所得税法,xxxx年度母公司企业所得税税率适用高新技术企业15%优惠税率预算,乐汇天下企业所得税率适用软件企业xxxx年至xxxx年度减半按12.5%征收企业所得税优惠税率预算。

　　四、利润预算表

　　单位:人民币元

　　项目xxxx年实际xxxx年预算增减率(%)

　　一、营业收入521,330,089.22690,000,000.0032.35%

　　减:营业成本301,957,065.88382,900,000.0026.81%

　　营业税金及附加2,831,248.843,870,000.0036.69%

　　销售费用99,137,490.9889,000,000.00-10.23%

　　管理费用77,381,299.67114,561,900.0048.05%

　　财务费用-14,498,887.82-13,400,000.00-7.58%

　　资产减值损失1,883,355.801,000,000.00-46.90%

　　二、营业利润52,536,937.47112,068,100.00113.31%

　　三、利润总额57,974,768.61117,068,100.00101.93%

　　减:所得税-7,851,195.8311,490,215.00-246.35%

　　四、归属母公司所有者的净利润36,503,754.1974,818,885.00104.96%

　　五、确保财务预算完成的措施

　　1、持续加强内控管理,严格执行预算管控,加强绩效考核,提升管理效率真,降低费用;

　　2、加强人才储备,拓展机器人系统集成业务及无人机业务,研发新产品、新工艺;

　　3、持续开源增收,主营业务与新开辟的业务齐头并进,提升盈利能力;

　　4、合理安排、使用资金,提高资金利用率。

　　5、强化财务管理,加强成本控制分析、预算执行、资金运行情况监管等方面的工作,建立成本控制、预算执行、资金运行的预警机制,降低财务风险,及时发现问题和持续改进,保证财务指标的实现。

　　特别提示:本预算为公司xxxx年度经营计划的内部管理控制指标,不代表公司xxxx年度盈利预测,能否实现取决于市场状况变化、经营团队的努力程度等多种因素,存在很大的不确定性,请投资者特别注意。

　　该事项已经公司第二届董事会第十六次会议审议通过,尚需提交股东大会审议。

　　财务预算分析报告 4

　　一、财务预算执行情况

　　20xx年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。

　　1.20xx年企业收支总体情况

　　20xx，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%;非税收入18896万元，增长62.9%;营业税405451万元，完成预算的111.5%;房产税82444万元，完成预算的102.2%。20xx年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33%;主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%;

　　以上相抵，实现"收支不*衡、亏损巨大"。其他需要说明的有：

　　营业费用支出136万元，完成预算的97.8%;管理费用支出606万元，完成预算的600.13%;财务费用支出45万元，完成预算的127.21%。

　　以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。

　　2.XX年财务收支特点

　　⑴销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。

　　⑵人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。

　　3.20xx年管理工作

　　⑴努力增收节支，确保财务收支*衡：首先要大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收;完善收入分析制度，及时监控财务收入动态;严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报;建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。其次要硬化预算约束，节约财务资金。

　　⑵生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。

　　20xx年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐,财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强。

　　二、存在的问题和建议

　　1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

　　2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达110万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业数据。

　　财务预算分析报告 5

　　xxxx年度，我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大，成本费用得到了有效的控制，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算情况和有关内容说明如下：

　　一、生产经营和主要财务指标的实现情况

　　xxxx年，由于我公司在完成技术改造的基础上，生产出新型的xx产品等，工业总产值达到xx万元，比上年(xx万元)增长xx%;产品销售收入达xx万元，比上年(xx万元)增加xx%;实现纯利润xx万元，比上年(xx万元)增加xx倍;可比产品成本比上年降低xx%。

　　二、利润指标实现情况

　　xxxx年，我公司利润计划为xx万元，实际完成xx万元，超过计划xx%，销售收入利润率达到xx%，利润增加的主要因素是：

　　1.因改型的xx产品在国内各地打开销路，销量增加，比上年增利xx万元。

　　2.范文写作在我公司技术改造和产品改型之后，物耗减少，从而使成本降低xx万元。

　　3.外协加工部件一律改为自行加工，增利x万元。

　　4.营业外收入增加x万元。

　　以上4项共比上年增利xx万元。扣除因销量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素xx万元，实现净利润xx万元。

　　三、成本费用情况

　　xxxx年度全部商品总成本为xx万元，可比产品成本为xx万元，按上年*均单位成本计算为xx万元，下降xx%。

　　四、固定资产与流动资产的增减情况

　　1.固定资产

　　年末企业固定资产原值xx万元，净值为xx万元。百元固定资产(原值)利润率为xx%;百元固定资产(原值)利税率为xx%。均比上年高出较多。

　　2.流动资产

　　本公司流动资产年末占用额为xx万元，比年初(xx万元)增加xx万元。周转天数为xx天，比上年(xx天)加快xx天，比原计划的xx天多xx天。但从总体上看，资金占用过多、周转期过长的状况，仍未很好解决。

　　五、其他需要说明的问题

　　xxxx年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算，故本年决算中，不包括这笔数字。

财务预算分析报告范文5份扩展阅读

财务预算分析报告范文5份（扩展1）

——财务预算个人述职报告(五)份

　　财务预算个人述职报告 1

　　做一名优秀的财务人员”是我自踏入征稽系统这个队伍以来所致力追求的目标。一年来，在处所领导的关怀和同事们的帮助下，我时刻要求自己从实际出发，坚持高标准。严要求，力求做到业务素质和道德素质双提高，顺利完成了领导交给的各项工作任务，向着“做一名优秀的财务人员”的目标又迈出了自己坚实的一步。下面就将一年来的工作。生活。学*以及思想等各方面情况汇报如下：

　　一、思想上积极上进，武装头脑

　　首先，能够以积极的态度认真参加局处所组织的政治理论和业务学*培训，主动开展批评和自我批评。

　　其次，以自学为主，通过广播。电视。报纸。书刊认真学*。通过学*，使自己的政治思想水*有了明显的提高，进一步明确下一步工作目标和任务，很有收获。

　　二、业务上不断积累，提高素质。

　　随着新形式对财会人员业务能力要求的提高，本人十分注重对业务知识的学*和积累。积极参加各项业务培训，提高自身业务素质，争取工作的主动性。在工作之余，挤出时间自学业务知识，认真学*了关于财会工作的有关法律。法规。方针。政策，并在工作中贯彻执行这些政策规定。*时，我还注重对电脑有关知识进行较为深入的钻研，使自己在日常工作中达到事半功倍的效果。

　　三、工作中兢兢业业，尽职尽责。

　　勤勉的精神和爱岗敬业的职业道德素质是每一项工作顺利开展并最终取得成功的保障。一年来，我在工作中能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，有强烈的工作责任心和工作热情，经常加班加点，毫无怨言。在行动上自觉实践为车主服务的宗旨，用满腔热情积极，认真细致地完成好每一项任务，严格遵守各项财会法律。法规以及单位的各项规章制度，认真履行会计岗位职责，自觉按规章操作。

　　自己在目前工作岗位上已工作了十五六年，经过十多年的锻炼基本上能很好地胜任本职工作，能够比较从容地处理日常工作中出现的各类问题。

　　做好工作是关键，在工作岗位上我首先从三个方面做起。

　　1、用心。

　　在目前的形式下，在目前形式下，对于征稽人员的要求越来越高，而用心工作始终是征管工作的命脉。工作态度塌实严谨，坚决遵守所内各项财经纪律和征管制度，认真做到征管。稽查。财务“三对口”。*时还注重对电脑和电算化会计工作有关知识进行深入学*，使自己在日常工作中达到事半功倍的效果。能够熟练掌握财务工作流程，做到条理清晰，帐实相符，从原始发票的取得到填制记帐凭证，从会计报表编制到凭证的装订和存档都达到了正规化。标准化。做到了全面。及时。准确的反映。

　　2、负责。

　　加强个人责任心培养，真履行好自己的会计职能，勇于负责，敢于负责，具备较强的责任心把自己的工作做好。在工作中，能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，毫无怨言，经过多年的锻炼，我已基本较好地胜任本职工作不断自我总结工作中的成败得失，以高度的热情和责任感完成各项工作任务。

　　3、创新。

　　对处。所决定的各项整改措施和方针政策能够认真体会，并联系到自己的工作实际中坚决支持和贯彻执行，正确体会各项政策的内涵，在本质上发掘新理论、新办法、新层次，适应新要求。

　　四、存在的问题和今后的努力方向

　　回顾一年来的工作，虽说取得了一定的成绩，但也存在着许多不足之处：

　　一是学*不够踏实；

　　二是处理棘手事情信心不够，需进一步改进；

　　三是开创性的工作开展的不多。

　　财务个人述职报告针对以上问题，在今后的工作时间里，我将加强理论学*，苦干、实干，努力提高工作质量和效率，进一步提高自身素质，寻找差距，克服不足，在今后的工作上取得更大的进步。

　　财务预算个人述职报告 2

尊敬的各位领导：

　　你们好!

　　20xx年财务部认真贯彻“安全第一，预防为主”的工作方针，严格落实公司制定的安全生产有关规定及日常管理等规章制度和上级领导交办的有关工作，有效的预防了资金等安全责任和办公环境安全事故的发生，现将财务部一年来的安全工作情况汇报如下：

　　一、安全生产，立足本职

　　在过去的工作中，我始终把安全放在首要位置，为确保财务核算在各项工作中发挥准确的指导作用，在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确的发挥会计工作的重要性。按月及时核对银行对账单并编制银行余额调节表、申报税务和统计报表数据，保证公司账款安全

　　二、学*知识政策，加强安全知识学*

　　一方面，国家会计政策不断推陈出新，年年有变化调整，为尽量保证公司经济业务的处理方法合理合法合规，及时浏览国家新的会计法规，及时总结，保证公司资金安全。

　　另一方面，不定期组织部门员工学*安全知识，共同探讨安全工作中的不足，从而使员工关心安全、重视安全。

　　三、办公设施与环境安全

　　防火防盗对财务部尤为重要，对于办公室的电源等办公设备，每天下班都进行检查，下班后关闭空调、电灯，关好门窗，税票放置于监控内，做到万无一失、防患于未然，保证公司办公环境的安全。

　　在新的一年里，我会更加努力工作，全面提升综合素质，用实际行动保证公司资金、财产安全。

　　财务预算个人述职报告 3

　　一年来，在上级和学校领导的关心、支持下，本人始终不忘坚持认真学*，紧紧围绕学校工作大局，立足本职工作，兢兢业业，在稳定中求创新，在创新上求发展，创造出一流工作业绩为学校教学服务，现将本学期工作进行汇报。

　　一、认真学*，提高自身业务素质

　　本人的工作岗位虽然在后勤，但本人始终不忘学*。一是认真学*国家的法律法规，每晚的中央新闻30分和地方新闻是必看内容，了解大事要事，增强法律意识。二是认真学*《会计法》等法律、法规，积极参加会计资格培训、年审等，促进工作更好更有效的开展。三是经常向行家里手学*，比如：在电脑操作中遇到不懂、不会的问题，就立即找xx老师请教、探讨，请教、探讨后，就在大脑中记一遍，然后在笔记本中记载下来，再加以灵活运用，直至完全掌握为止。

　　二、任劳任怨，乐于奉献

　　本人的工作岗位在学校财务室，财务工作琐事多，心要细，要求高，压力大，因次在处理每一件事时，都往往存在着一定的困难和复杂的矛盾。尤其是在学校欠债、经济不宽余地情况下，债务要还，学校的经费也要正常的运转。在这即要保运转，又要偿还债务的情况下，作为财务工作人员，就要当好学校领导的参谋，精打细算，统筹规划。在这心要细、压力大、琐事多的工作环境中，作为财务工作人员，既要有宽阔的胸怀和乐观主义精神，又要有大公无私，廉洁奉公，吃苦耐劳，任劳任怨，爱校如家，不图名利，公道正派，埋头苦干，不计较个人得失、处处以学校利益、师生利益为重的奉献精神。总之，工作千头万绪，本人始终本着“认真细致”的态度来完成每一项工作。

　　三、认真履行职责，服务于教育教学

　　全心全意为人民服务的遵旨，既是一种崇高理想，又是一种政治要求，更是一种实际行动所在。学校财务工作负担者相应的不可推卸的职责，只有立足于自己的工作岗位，结合自己的特殊的工作特点，完成自己负责的任务，才是为人民服务的体现。该办的事，要认真细致的坚决办，不拖拉。能办到的事马上办，不等不靠。不好办的事，想方设法去办，不推不拖。一切为学校、为教师、为学生着想。在服务于教学的同时，严格按照上级规定，实行收支两条线管理，严格遵守财经纪律，做到有计划的使用经费，从严掌握开支。按照法律、法规及上级主管部门的要求，单据报销均需主管校长、分管领导审批签字方可报销。

　　四、谦虚谨慎，做好传、帮、带工作

　　财务工作性质，衔接性比较强。在学校决定安排新人接我班后，我就先领着她到教育局、人事科、计财科、教育科、勤办。财政局、行财科、国库科、社保科、预算外局。区**人事局、物价、局档案局。市社会保障局、市医保中心、市地税局等所要办事的单位走一趟，认认门户，作个交接，试着让她先做一些简单的事情。第二步教她怎样报账，填写报账单，什么样的凭证，属什么科目或哪一级的科目。第三步教她怎样做帐。总之，我把我所知道的，毫不保留地传授与她。同时，自己要谦虚谨慎，向她人学*自己没有掌握的知识，取长补短，相互学*，共同进步。

　　财务预算个人述职报告 4

　　回顾过去的一年，财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圆满完成财务部各项工作的同时，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好资金调度，保证工程款的支付，及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩，公司财务部年终工作总结及述职报告。当然，在取得成绩的同时也还存在一些不足，下面我一一向各位领导和同仁汇报：

　　一、财务核算和财务管理工作

　　组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部的本职工作，随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施，经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合，全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

　　财务部一直人手较少，但在我们高效、有序的组织下，能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最*常最繁重的工作，一年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。公司资金流量一直很大，尤其是在x月至x月收缴销售款的期间，现金流量巨大而繁琐，财务部邹治和胡蓉两位同志本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时，没有出现过任何差错。全年累计实现资金收付达xx亿xx万元。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。财务部全年审核原始单据xx张，处理会计凭证xx张，准确无误地出具各类会计报表无数。

　　制度属于企业的硬性管理，任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。长天公司从无到有，从当初的三两人到今天的上百人，规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中，财务部相继出台了关于财产管理、合同签定、费用控制等方面的规章制度。为完善公司各项内部管理制度，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

　　财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外，为达成本单位的任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系，全面处理了保险公司遗留资产的往来手续，并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。

　　二、资金调度和信贷工作

　　资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。今年工程建设全面铺开，各经营管理机构逐步建立，新员工不断加盟。资金需求日益增加。尤其在x—x月份项目未能取得任何经济收益的情况下，公司承受了巨大的资金压力。我部根据工程建设和公司发展的要求，为确保资金使用单位各项工作的顺利开展，与总公司一起筹划、合理安排调度资金。同时财务部还全面承担了x月份开始的销售收款和银行按揭工作，在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼。保证了市场建设的顺利进行，及时偿还了银行到期贷款，全年累计完成投资xx亿元，偿还到期贷款xx万元。资金的成功运作保证了xx和xx公司的正常运转，更是继续树立了xx公司“AAA资信企业”的良好形象。

　　自项目启动以来，一直有多家银行向公司进行信贷营销。为了公司的长足发展，财务部与工行xx支行建立了信贷关系，以期达到积累企业信誉的目的。我部于x月—x月向银行申请房地产开发贷款xx万元。期间收集、整理了大量资料，编制各类贷款报告，与银行人员商谈贷款工作，多次接待银行各级领导的视察，在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系，同时使我们对贷款工作有了全面的了解，学到了新的业务知识。

　　财务预算个人述职报告 5

尊敬的各位领导：

　　你们好!

　　转眼间，XX年就过去了。展望未来，我对今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把工作情况总结如下：

　　主要经验和收获

　　在学校的工作中，积累了许多工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：

　　(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适自已的工作岗位；

　　(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态；

　　(三)只有坚持原则落实制度，认真理材管账，才能履行好财务职责；

　　(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好；

　　(五)只有保持心态*和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

　　确立工作目标，加强协作财务工作像年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为学校正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：

　　1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

　　2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账。

　　以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验；努力学*，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为学校的辉煌发展而努力奋斗。

财务预算分析报告范文5份（扩展2）

——财务预算报告优选【5】篇

　　财务预算报告 1

　　一、预算编制说明

　　本预算报告是公司本着谨慎性原则,结合市场需求和业务拓展计划,在公司的预算基础上,按合并报表的要求,依据xxxx年xx自主品牌预算的产销计划、xx机器人业务、智能终端业务、乐汇天下游戏运营计划以及零度无人机业务进展情况进行编制。本预算报告的编制基础是:假设公司签订的供销合同、游戏运营计划、无人机业务规划均能按时按计划履行。

　　本预算报告在总结xxxx年经营情况和分析xxxx年经营形势的基础上,结合公司发展战略,充分考虑了金融危机、市场开拓、销售价格、汇率、互联网等因素对预算期的影响。本预算报告包括母公司、下属全资子公司及下属控股子公司。

　　二、基本假设

　　1、公司所遵循的国家和地方的现行有关法律、法规和制度无重大变化;

　　2、公司主要经营所在地及业务涉及地区的社会经济环境无重大变化;

　　3、公司所处行业形势及市场行情无重大变化;

　　4、公司xxxx年度销售的产品涉及的市场无重大变动;

　　5、公司主要产品和原料的市场价格和供求关系不会有重大变化;

　　6、公司xxxx年度生产经营运作不会受诸如交通、电信、水电和原材料的严重短缺和成本中客观因素的巨大变动而产生的不利影响;

　　7、公司生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内波动;

　　8、公司现行的生产组织结构无重大变化,计划的投资项目能如期完成并投入生产;

　　9、无其他不可抗力及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。

　　三、预算编制依据

　　1、公司xxxx年营业收入的主要目标

　　公司预计xxxx年度实现营业收入6.9亿元。

　　2、xxxx年度期间费用依据xxxx年度实际支出情况及xxxx年度业务量的增减变化情况进行预算。

　　3、依据新企业所得税法,xxxx年度母公司企业所得税税率适用高新技术企业15%优惠税率预算,乐汇天下企业所得税率适用软件企业xxxx年至xxxx年度减半按12.5%征收企业所得税优惠税率预算。

　　四、利润预算表

　　单位:人民币元

　　项目xxxx年实际xxxx年预算增减率(%)

　　一、营业收入521,330,089.22690,000,000.0032.35%

　　减:营业成本301,957,065.88382,900,000.0026.81%

　　营业税金及附加2,831,248.843,870,000.0036.69%

　　销售费用99,137,490.9889,000,000.00-10.23%

　　管理费用77,381,299.67114,561,900.0048.05%

　　财务费用-14,498,887.82-13,400,000.00-7.58%

　　资产减值损失1,883,355.801,000,000.00-46.90%

　　二、营业利润52,536,937.47112,068,100.00113.31%

　　三、利润总额57,974,768.61117,068,100.00101.93%

　　减:所得税-7,851,195.8311,490,215.00-246.35%

　　四、归属母公司所有者的净利润36,503,754.1974,818,885.00104.96%

　　五、确保财务预算完成的措施

　　1、持续加强内控管理,严格执行预算管控,加强绩效考核,提升管理效率真,降低费用;

　　2、加强人才储备,拓展机器人系统集成业务及无人机业务,研发新产品、新工艺;

　　3、持续开源增收,主营业务与新开辟的业务齐头并进,提升盈利能力;

　　4、合理安排、使用资金,提高资金利用率。

　　5、强化财务管理,加强成本控制分析、预算执行、资金运行情况监管等方面的工作,建立成本控制、预算执行、资金运行的预警机制,降低财务风险,及时发现问题和持续改进,保证财务指标的实现。

　　特别提示:本预算为公司xxxx年度经营计划的内部管理控制指标,不代表公司xxxx年度盈利预测,能否实现取决于市场状况变化、经营团队的努力程度等多种因素,存在很大的不确定性,请投资者特别注意。

　　该事项已经公司第二届董事会第十六次会议审议通过,尚需提交股东大会审议。

　　财务预算报告 2

　　一、预算编制基础

　　概括说明确定本年度预算目标的依据，包括：

　　（一）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。

　　（二）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。

　　（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

　　二、预算编制目标

　　概括说明本年度预算的收入、利润目标。

　　三、预算编制情况

　　（一）财务收支预算

　　财务收支预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

　　1、收入预算

　　结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。

　　2、成本费用预算

　　预算年度各项成本费用情况，包括材料费、外协费、人工成本、折旧费、差旅费、业务招待费、日常管理费、财务费用等预计发生金额、年度增减变动情况。成本费用占营业收入比重变动情况以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。

　　其中预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。

　　3、投资收益

　　预算年度投资收益预计发生金额、年度增减变动情况。

　　4、营业外收支

　　预算年度营业外收支预计发生金额、年度增减变动情况。

　　（二）投资预算。

　　1、说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。

　　2、说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。

　　3、分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

　　（三）筹资预算。

　　说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析未来偿债能力和风险。

　　（四）资金预算。

　　预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。

　　三、实现预算目标的措施

　　预算年度为了实现预算目标拟采取的措施，如增收节支、成本管控、过程控制等的措施。

　　四、预算年度重大事项说明

　　（一）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。

　　（二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

　　（三）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况。

　　（四）其他需要说明的情况。

　　财务预算报告 3

　　一、我县预算执行分析工作的主要做法

　　我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：

　　(一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。

　　(二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

　　(三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说20xx年围绕县委、县**的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

　　二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

　　由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面：

　　(一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

　　(二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。

　　(三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测;支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报(全省统一)只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级***门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级***门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

　　(四)调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，*惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

　　三、加强预算执行分析措施和对策

　　(一)进一步加强部门协作，完善财、税、库银联*会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联*会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。

　　(二)建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。

　　(三)加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况;二是逐步减少专项资金的`“以拨代支”现象，上级***门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。

　　(四)加强调研和学*。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学*培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水*。

　　财务预算报告 4

　　在20xx年x月，我有幸来到了xx有限公司，加入到了财务科，进行财务预算实*。通过短暂而又漫长的x个月，我经历了，也学到了许多，更因此也很深的感触，我觉得有必要写这份毕业实*报告，来表达我的所见所闻，所思所想，以及对于未来的展望。

　　一、主要实*内容

　　主要是一些会计方面的工作，比如，根据具体业务的发生整理原始凭证，根据原始凭证登记记账证，又根据记账凭证登记明细账，根据试算*衡表登记总帐。由于期末，又一边学*一边尝试，结转成本后，根据总帐，填制资产负债表、利润表、损益表等年度报告。这是实*期间作为会计期间基本要做的，当然是有人带的。另外做一下财务的或者其他的工作，比如跑银行拿银行对账单，试着了解实*公司的固定资产状况等等，会计的工作本来就是比较琐碎的，加上作为实*生，工作同时，也是学*，主动要做更多东西，所以看起来更为琐碎，这应该就是本次实*的表面内容，但是若更一步探索，就会发现，我学*的不仅是会计，也是各方面的知识，甚至包括金属市场的知识，或者机械设备的知识，其实这也是比较有趣的内容，不仅让知识库内容扩增，某种程度上也是缓解了重复工作的枯燥，所以我也经常“捡漏”去学*其他内容，随时充电，我相信这也是个好*惯，在今后会获益良多。

　　二、问题和所感

　　去之前，我以为自己的会计理论知识还可以，照葫芦画瓢准就可以，工作肯定没问题，当一名会计人员，应该没事，但经历之后才发现会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性，离开操作和实践，其他一切都为零。就实*中遇到的问题，我尝试着去解决，感觉收获真的颇多，总结一下，有以下：原始凭证的审

　　核方法及要点、记账凭证的填写及审核要点、明细账、总账的登记及对账、财务报表及纳税申报表的编制与申报、会计档案的装订及保管常识。其实这就会计工作中要做的，我本来就是想当然了，只有做了之后才会体会这些的。当然其实就学到的应该更多的，这些值会计的方法，能学到的远不止这些，另外一些非方法的可能更有用，而被我*得，比如校场到职场的转身，比如人际的交往与沟通，比如按时完成按时上班的*惯。这些所得都是在我遇到问题后才体会的，所以弥足珍贵，在今后也异常有用，这种软技能将陪伴我以后的生活，我感恩于此，并将再接再厉！

　　三、实*之心得体会

　　实*真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。道听途说或者纸上谈兵，无疑与跳梁小丑，不值一哂。

　　课本上学的知识都是最基本的知识，也可以说是死的最简单的，不管现实情况怎样变化，但抓住了最基本的就可以以不变应万变。虽然很多学生实*时都觉得课堂上学的知识用不上，也有很多工作者大谈学*无用论，而就业者出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢？所以书本知识还是很重要的。

　　经过这次实*，虽然时间很短。可我学到的却是我三年大学中难以学*到的。因为那些是课堂无法学的，就像如何与同事们相处，人际关系的复杂不像校园，特别是和不同年纪的人难以交往，实*中有些人我始终找不到共同话题，我也相信人际关系是其他大学生刚踏出社会遇到的一大难题，其实在实*时，我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的，而自己也尽量虚心求教，不耻下问。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门甚至于门卫的老公公等其他部的同事相处好，一起都和谐了，那样工作起来的效率才会更高，也会给自己带来意外的好心情，人们所说的“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。而且在工作中常与前辈们聊聊天不仅可以放松一下神经，而且可以学到不少工作以外的事情，尽管我没能做到最好，可去多了解就能做到心中有数，也算是此次实*的收获。

　　当然，这次的实*工作会计本来就是烦琐的工作。在实*期间，虽然开头时兴奋异常，但我也曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于工作懈怠，敷衍了事，这更加导致积极性，越加乏味，产生恶性循环。但是几天后，我觉得不能继续这样，于是我尝试重新用心地做，发现反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。我想，对于任何一向工作，没有什么比积极性更重要的了，只有充满对工作的渴望和激情，才能做好。所以切忌：心浮气躁，马虎了事，让自己哀怨又彷徨，只有乐观，努力向上才行，其实做其他事何尝又不是如此，我们需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！这是对自己的认识也是自勉。

　　实*虽然结束了，虽然只有短短多月，可是它似乎不仅仅是过去，它承载了更多，那或许是梦，或许是努力，或许是尝试，不管是什么，我很快乐！

　　财务预算报告 5

　　各位合伙人：

　　今年本所坚持求真实务、重服务、谋发展的工作理念，将本着量入为出，收支*衡，审慎、节俭的原则，进一步加强财务管理，严格控制各项费用的开支。参照上年度预算及实际执行情况，结合本年度的工作需求和发展需要及经费的整体情况，进行统筹考虑、科学安排，合理使用可纳入预算的资金。

　　具体预算如下：

　　一、 年度预算收入 万元，具体收入预算如下：

　　(一)律师费预算收入 万元;

　　(二)办公室出租收入预算 万元;

　　(三)律师管理费收入预算 万元;

　　(四)银行存款利息预算收入 万元;

　　(五)其他预算收入约 万元，其中：

　　1. 本年预计收入 万元;

　　2. 本年预计收入 万元;

　　3. 本年预计收入 万元。

　　二、 年度预算开支 万元，具体预算支出明细如下：

　　(一)员工工资预算 万元，社会保险费预算 万元，职工福利费预算 万元;

　　(二)房屋租金、物业管理费及空调、水电费用预算 万元;

　　(三)杂志、网站预算开支 万元：

　　1、杂志预算 万元;

　　2、网站预算 万元。

　　(四)固定资产预算开支 万元，具体支出明细如下：

　　1.更换电脑系统预算 万元， 2.更换办公设备预算 万元。

　　(五)年审费及各项资质及会员资格维护费开支 万元。

　　(六)日常管理费费用预算支出 万元，具体明细如下：

　　1.办公耗材费本年预算支出 万元;

　　2.汽油费本年预算 万元;

　　3.车杂费本年预算 万元;

　　4.通讯费本年预算 万元;

　　5.保洁费本年预算 万元;

　　6.加班费本年本年预算 万元;

　　7.交通及差旅费本年预算 万元;

　　8.邮寄费本年预算 万元;

　　9.接待费本年预算 万元;

　　10.误餐费本年预算 万元;

　　11.维修费本年预算 万元;

　　12.其他费用本年预算 万元;

　　13.慰问费本年预算 万元;

　　14.代理记账费本年预算 万元;

　　15.银行手续费本年预算 万元;

　　16.本年度本年预算支付员工经济补偿金 万元。

　　(七)税费预算支出 万元;

　　(八)专项活动经费预算开支 万元，具体明细如下：

　　1.培训费预算开支 万元;

　　2.举办中论坛预算 万元;

　　3.举办文体活动预算 万元;

　　4.同行交流合作洽谈会预算 万元;

　　5.年度旅游活动预算 万元;

　　6.年度体检活动预算 万元;

　　7.*面媒体宣传费预算 万元。

　　8.年会预算 万元;

　　9. 党支部活动经费预算 万元;

　　10.编印 书籍预算 万元;

　　11.临时专项活动预算 万元;

　　12.预算外支出 万元。

　　三、本年度发展基金预算收入 万元，具体明细如下：

　　(一)培训费预算开支 万元;

　　(二)举办中论坛预算 万元;

　　(三)举办文体育活动预算 万元;

　　(四)年度旅游活动预算 万元;

　　(五)年度体检活动预算 万元;

　　(六)*面媒体宣传合作费预算 万元;

　　(七)年会预算 万元;

　　(八)编印 书籍预算 万元;

　　(九)临时专项活动预算 万元。

　　三、经营成果预算

　　(一)合伙人可支配公共收入预算

　　1.律师费收入扣除律师提成后属于合伙人可支配预算公共收入为 万元;

　　2.管理费预算收入为 万元;

　　3.其他属于合伙人可支配预算公共收入为 万元;

　　合伙人可支配预算公共收入为以上1+2+3= 万元。

　　(二)合伙人承担的公共费用预算

　　1.本所 年度费用成本预算总支出为 万元;

　　2.由执业律师及合伙人个人负担的费用成本预算支出为 万元;

　　3.由发展基金负担的费用成本预算支出为 万元;

　　合伙人承担的公共费用预算支出为以上1-2-3= 万元。

　　(三)合伙人应分享的分红或应承担的亏损预算

　　合伙人应分享的分红或应承担的亏损预算=合伙人可支配预算公共收入-合伙人承担的公共费用预算

财务预算分析报告范文5份（扩展3）

——财务预算论文优选【5】份

　　财务预算论文 1

　　一、财务预算管理的重要性

　　企业的财务预算在企业的具体发展中起到重要作用，主要表现为以下几个方面。

　　（一）实行财务预算管理是现代企业管理的迫切需要。

　　企业为谋求发展获得盈利，就需要准确把握发展机遇，合理运用企业资金成本，而这些运营成本的计算和预估都要在企业财务预算中实现。在现代企业管理中，由于企业竞争日趋激烈，一项项目投资可能有多家企业同时竞争，如何缩小成本并保证可行性就成为了为企业赢得投资项目的关键，而在此之中的关键步骤就是项目投资财务预算的准确性和可行性，发展到今天企业财务预算已经成为提升企业核心竞争力的关键步骤之一。

　　（二）实行财务预算管理是现代企业财务管理适应财务活动性质变化的有效机制。

　　企业的财务活动已成为连接市场和企业的桥梁和纽带，包括资金筹措、投资决策与日常管理等多项内容在内的十分复杂的活动。对现代企业的财务管理需要明确各项投资方案的利弊，并为可决项目积极筹措资金进行综合预算，对企业的日常管理和相关支出费用都有重要作用。

　　二、企业财务预算存在的问题

　　（一）企业财务预算过于注重成本评估，忽视企业长久发展。

　　在现代化企业发展中，企业为能实现短期提升经济效益，往往忽视投资后的既定后果，在投资上也很少放眼于项目的长远利益。这种现象的出现，往往是由于企业财务预算管理过于压缩成本，在方案设立上和预算评估上未能考虑到企业后期盈利，仅考虑短期盈利，与企业长期发展的战略目标和经营核心项目也相背离，长久来看，不利于企业发展。

　　（二）只重制造成本法的运用，忽视成本管理方法的改进。

　　目前，企业在管理模式上虽然能够保证成本指标与会计准则保持一致，在短期内能够提高员工工作积极性、扩大经营规模，但由于其在产品价格、控制未来成本方面缺乏前瞻性，使这种仅仅适用于表面化的成本预算方式无法迎合企业未来的发展。

　　三、创新财务预算管理理念

　　若想实现企业财务管理理念的创新，就必须建立在企业财务管理的问题基础上对企业财务预算进行创新管理，而创新管理的核心即为管理理念的创新，也是实现企业财务管理改革的关键，具体创新财务预算管理理念方法如下。

　　（一）将企业财务预算建立在企业总体发展战略之上，以实现企业长足发展为目标，为企业扩大经营规模或丰富活动产品奠定基础。

　　企业在实施预算管理制度前，需要综合分析财务预算管理方案同企业经营管理的核心理念是否有相违背之处，并及时指出更正，以实现企业的长足发展为最终目标确立财务预算管理方案。

　　（二）建立公正客观的财务预算管理指标，实现企业财务管理能够明确收支，并且为企业员工所信服。

　　企业的基本活动室企业收支的基本表现形式，而对企业活动的预算将直接关联到企业运营成本和收入，与企业发展、企业员工、企业收入密切相关。在具体的企业财务预算创新管理中，需要能够结合企业实际运营状况并囊括活动所掌握得全部因素，在预算中尽量减少和消除企业无效活动的预算，以最大程度减免因活动失败或预算失误引起的损失。

　　（三）企业财务预算需做好企业员工基本绩效考核和奖惩措施进行创新型管理。

　　企业员工的工资发放是企业运营的重要成本之一，公正合理的工资发放能够提升企业员工的核心向心力，有助于企业的长足发展，但考核失误现象和奖惩措施处理不当也会增加企业员工对企业的不满情绪。因此，企业财务预算在核实员工薪资和奖惩得当对企业的发展至关重要。企业财务预算创新管理应当起到激励员工努力工作，创造更大价值为目的，在具体实施上应当赏罚分明，并丰富奖励内容，形式上不限定于旅游奖励、现金奖励等，并且应当将奖惩措施的具体收支计算到企业预算成本之内。

　　（四）创新企业财务预算管理理念应当以提高预算工作效率为基本目标，以节约成本实现提升企业竞争力为核心目标进行开放式管理。

　　企业财务创新管理需要企业及时对财务人员进行相关培训，提升专业技能和职业道德素养。由于财务工作的复杂性，在工作中不仅涉及到大量资金也涉及到企业机密，而最终决定财务预算管理稳步进行的往往不是企业的内部监督措施，而是企业财务管理人员的职业道德素养，提升企业财务管理人员的职业道德素养应当与提升企业财务管理人员的专业技能同步进行。在创新管理理念中企业还应当秉承着以人为本的原则，充分信任和尊重财务管理人员的工作，激励企业财务管理人员提升主观能动性，提升预算工作效率，以帮助企业节约成本并快速投入到新项目中，为企业发展赢得更大空间。

　　四、总结

　　企业的财务预算管理应当结合企业实际发展现状，及时有效地为企业核算出项目的成本价值，帮助企业开拓更加广阔的发展空间。现代化的企业财务预算创新管理模式更应当结合企业以人为本、综合培养人才的宗旨，激励员工积极主动地为企业创造更大的利益，通过预算及时节约企业成本，帮助企业及时获取竞标项目、扩大企业经营规模、提升企业的核心竞争力。

　　财务预算论文 2

　　摘要：分析地铁土建工程财务预算管理影响因素，主要涉及制度、预算编制、国家政策、施工技术、施工材料等；然后提出提升地铁土建工程财务预算管理对策，包括完善预算管理制度、保障预算编制的准确性、切实做好“营改增”准备工作、优化施工组织方案、做好施工材料价格控制工作等。

　　关键词：地铁项目；土建工程；预算管理；影响因素

　　1引言

　　当前，我国现阶段地铁工程发展迅速，其建设规模不断提升，相应的涉及面也越来越广，进而对各方面管理提出了更高的要求。从经济性方面具体来看，财务预算管理在实际的操作过程中很可能会受到很多方面因素的干扰和影响，最终造成地铁土建工程项目的造价出现问题。对于任何工程项目来说，工程财务预算都是重要的内容，其主要就是指在工程项目的建设程序中，针对相应的工程目标和任务，采取恰当的定额及其相应的取费标准来进行工程项目的投资额预估，进而为后续的施工建设打好基础。具体到地铁土建工程项目的财务预算，其主要内容就是在地铁土建工程项目的建设中对于经济性因素的反应和判断，进而更好地保障其决策的准确性，并且在后续的具体施工建设过程中保障地铁土建工程项目在施工建设过程中取得理想的经济效益。影响地铁土建工程预算管理的有多种因素，本文在分析其影响因素的基础上，提出提升地铁土建工程财务预算管理的对策。

　　2地铁土建工程财务预算管理影响因素

　　影响地铁土建工程财务预算管理的影响因素主要有管理制度、预算编制、政策规定，施工技术和工程材料。

　　2.1制度方面

　　基于当前地铁土建工程项目施工建设过程中出现的各类财务预算管理不当问题进行分析，可以发现，相关制度的不完善是影响其最终效果的一个关键因素。尤其是对于相关责任的划分来说，责任不明确必然导致很多部门不能较好地落实相关控制制度，最终影响到地铁土建工程财务预算管理的实效性。这种制度方面的问题主要是指没有较好地将权、责、利进行结合分配，进而影响了相关管理人员的工作积极性和责任感。而从具体的制度体系方面来看，无论是责任制度还是绩效考核制度都存在着明显的缺陷，很难针对财务预算管理人员形成较强的约束和较好的指导，进而造成了一些控制要点缺乏专人负责，最终影响到整个地铁土建工程财务预算管理的效果。

　　2.2预算编制方面

　　对于地铁土建工程财务预算管理工作来说，其最终的管理效果和前期的财务预算编制存在着较为密切的联系，这种联系主要就是指地铁土建工程财务预算编制的准确性，进而必然会增加后续财务预算管理的难度。具体到财务预算编制质量不高的问题，其形成因素是多方面的：首先，在设计阶段中，相应的设计人员过度追求经济效益，却忽视了对于质量的关注，进而也就容易造成其在财务预算编制中产生明显的偏差，最终影响其效果，导致其无法在实际的财务预算管理中应用。其次，对于一些设计变更问题来说，同样也会影响到预算文件的准确性，进而必然会导致地铁土建工程项目财务预算管理的偏差。最后，对于地铁土建工程项目的财务预算管理工作，还与财务预算编制人员存在着密切的联系，当前从事于该项工作的很多人员业务水*不高，进而也就表现在财务预算编制过程中，难免出现一些漏算或错算问题，往往就会影响到最终财务预算的准确性。

　　2.3国家政策方面

　　当前社会发展中，税制改革已经成为了正在逐步落实和推广的一项基本政策，其对于地铁土建工程财务预算管理必然会产生较大的影响。在“营改增”的改革背景下，土建工程财务预算管理人员如何更为积极有效的面对这一新形势弱化该项政策对于自身的不良影响，积极适应，也就显得极为重要。在目前的税收体制下，“营改增”使得建筑行业的税率从营业税时期的3%提升到增值税的11%，增值税的征收管理单位也从地税局转换到国税局，这必将给建筑施工企业的财务管理带来全新的课题与深刻的影响。

　　2.4施工技术方面

　　对财务预算管理工作来说，施工阶段同样存在着较多的影响因素。其中施工技术手段是最为直接的一个表现。施工技术的应用主要就是指在实际的施工操作过程中，无法完全一致地按照施工组织方案的规划进行落实，很多施工技术在操作中都会受到一定的限制，进而影响到施工的顺利进行，各类施工技术的调换也就有可能会导致投资的增加。这在当前地铁土建工程项目中是比较常见的，因为在设计以及规划过程中，总是会过于求好求快，进而也就会选择一些先进的施工技术手段进行应用，但是在具体的施工建设中却发现，这些技术手段难以得到有效的落实，不得不进行施工技术手段的更换。

　　2.5施工材料方面

　　在地铁土建工程项目的施工建设中，材料方面的费用比例是较高的，因此，材料方面出现的问题和故障对于最终财务预算管理成效的影响也就显得极为突出。就施工材料对于财务预算管理的干扰来说，主要是由相应的价格差造成的，即初期财务预算过程中所采用的施工材料价格和后续具体施工建设中实际采购的施工材料价格之间存在着一定的差值，进而导致其无法按照财务预算结果进行控制。施工材料价格差问题的出现和市场环境的波动有着密切的联系，这也是市场风险的一个重要表现方式。

　　3提升地铁土建工程财务预算管理的对策

　　基于上述分析，提升地铁土建工程财务预算管理，要有的放矢，精准管理，特别是针对“营改增”的实施采取相应的对策。

　　3.1完善预算管理制度

　　为了更好地保障地铁土建工程财务预算管理的有效性，首先要从财务预算管理制度方面进行优化和完善，这也是最为基本的一个手段。具体到财务预算管理制度的完善，最为核心的就是应该针对财务预算管理涉及的主要部门及其相应的负责内容进行明确，这也就是财务预算管理责任制度的完善，即将财务预算管理工作中涉及到的权利以及责任进行一一匹配，确保每一个管理人员都能够发挥出积极作用和相应的价值，如此才能够较好地提升其财务预算管理工作的落实效果。此外，针对绩效考核制度进行完善和优化，充分用好这项制度来调动财务预算管理人员的积极性，将财务预算管理工作和每一个人的利益挂钩，保障其能够积极参与到财务预算管理工作中来。

　　3.2保障预算编制的准确性

　　确保财务预算编制的准确性同样是提升地铁土建工程财务预算管理水*的一个前提条件，保障财务预算编制的准确性应该着重从以下几个方面进行严格的控制和审查：首先，必须要针对相关规范和标准进行全面详细的解读，尤其是对于地铁土建工程项目中涉及到的各类设计指标以及相应的计费取值来说，更需要严格遵循相应的制度规范要求选取；其次，要从财务预算编制过程中参考的各类依据方面进行分析，保障预算编制的可靠性和全面性，避免其存在着不全面现象；最后，财务预算编制的准确性还需要对财务预算编制人员进行培训和指导，要求相应的财务预算编制人员都能够满足于相关的素质和能力要求，尽可能地避免人为失误问题的产生。

　　3.3切实做好“营改增”准备工作

　　就当前地铁土建工程项目的实施建设来说，在税制改革方面已经取得了较大的进展，并且得到了较好的落实，“营改增”在建筑行业已经试行并引起热切反响，面对这一新的税改举措，地铁土建工程项目没有较为完善的可借鉴的先例，进而也就很难对于地铁土建工程项目的财务预算管理形成有效的控制。从这一方面来看，相关财务预算管理人员必须要密切关注自身的具体工作任务，合理预测和调整相应的预算指标，进而才能够最大程度上保障企业建设的顺利进行。

　　3.4优化施工组织方案

　　对于地铁土建工程财务预算管理中受到来自于施工技术方面的影响来说，应该重点从施工组织方案的优化入手进行全面的控制，确保施工组织方案能够具备实施条件并能取得较好的落实效果，避免过于求好求快。在此基础上，才能够有效提升其最终的施工有序性，也才能够保障整个工程项目在施工建设过程中具备着良好的财务预算管理效果。施工组织方案的优化审查还需要从技术交底环节进行严格的把关，保障施工人员能够准确了解施工意图，明确相应施工技术手段的可落实效果。

　　3.5做好施工材料价格控制工作

　　基于地铁土建工程财务预算管理中施工材料方面的影响来说，首先应该在财务预算编制过程中准确分析市场变化规律，预判施工采购过程时的施工材料价格，预留出相应的空间。另外，还应从地铁土建工程项目的施工材料采购过程进行全面的控制，切实保障施工材料单价的合理性，在保障质量的基础上，货比三家，优先选择价格最低的供货商。这对于地铁土建工程项目中施工机械设备的租赁来说同样适用。

　　4结语

　　综上所述，对于地铁土建工程项目中的财务预算管理工作来说，必须要重点针对当前存在的各方面问题和缺陷进行全面的分析，重点做好财务预算的编制工作，并且保障其在实际的施工建设中能够得到较好的控制管理，确保地铁土建工程项目能够较好的有序进行。

　　参考文献

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　　[7]何瑞忠.新时期地铁工程财务管理面临的问题及对策[J].行政事业资产与财务，20xx（9）

　　财务预算论文 3

　　*年来,随着国家教育投入力度加大,学校对教学、科研的投入逐年增多,教学经费、科研经费、管理经费等随之增加。审计部门对预算执行情况进行审计,能有效地防止资金使用过程中的不合理现象发生,控制和促进综合财务预算*衡。同时,在预算执行审计过程中,通过对有关经济指标的计算,对重点项目的经济效益进行分析,评价资金使用效果、效益,提出合理建议等,能够使资金获得最佳使用效果,为校领导决策提供及时、准确的经济信息。高校内审开展财务预算执行审计,扩大了单一项目审计工作的内容,改变了专项财务收支审计的程序,从预算编制、执行、评价的全过程,全方位分析问题,提出建议。这是内审工作领域的拓展,也是扩大审计影响的突破口。它有助于审计人员从全局角度探讨审计新方法,同时使管理者更直观地认识到审计工作的重要性和效益性。

　　高校财务预算执行审计过程中存在的问题

　　(1)财务预算管理意识淡化,相关部门重视与配合程度不够,影响了预算执行审计质量。多年以来,大多数高校认为学校的核心工作是教学与科研,内审只是履行一般的管理职能,导致内审工作比较单一,定位不够准确。在高校规模不断扩大,教育经费不断增加,高校财务管理所涉及的办学经费越来越广泛的情况下,矛盾不断突出,导致在收入方面监管不力,在支出方面违规行为较多。部分高校没有完整的预算管理机制,逐渐显示出预算管理意识不足、预算编制程序不规范、预算内容不完整、部门之间缺少沟通与协调、对预算支出的合理性重视不够等问题,致使预算执行有较大的随意性和盲目性,这些都直接影响了预算执行审计的质量与结果。

　　(2)高校预算执行审计人员自身素质不高,审计方法落后,影响了预算执行审计应有的服务职能发挥。财务预算执行审计与财务收支审计、经济责任审计有所不同,审计部门和审计人员要根据财务预算执行审计特点,结合财务收支审计和经济责任审计内容,从会计核算的真实性、完整性入手,弄清财务收支的真实情况,摸清财务资产、负债的实际情况[3]。这就要求审计人员要具有较强的综合素质,从常规财务收支审计向效益审计转变,重视对预算收入、支出执行的结果和差异原因进行确认和分析,重视对预算管理的考核和对效益水*的评价等。但目前高校审计人员自身知识结构更新较慢,业务能力提高不快,常年审计工作量大,往往重数据、轻分析,审计报告缺少创新,利用效果不明显,对促进财务预算执行的服务效果不明显。

　　(3)缺乏统一、有效的预算执行审计绩效评价体系,对预算执行的结果和效益无法准确判断。财务预算执行审计主要是以批准的预算为审计依据,考核和检查预算收支完成情况。同时在预算执行审计实施过程中,检查对国家方针政策、财经法规的贯彻执行情况。但是在实际审计过程中,要围绕学校中心工作和任务有所侧重,突出绩效审计的特点,重视预算执行过程中的资金使用效率与效果。但就目前实际而言,部分高校尚未建立和完善绩效审计评价体系,缺乏公认的绩效审计标准。况且高校规模差异较大,评价标准口径难以统一,不能进行简单的对比、分析、判断,审计部门和审计人员只能根据审计人员工作经验和职业判断进行审计评价。这样的审计评价结论往往缺乏公*性、客观性、合理性,导致被审计对象对审计结论产生怀疑,可信度较差。

　　(4)预算执行审计质量没有统一的衡量标准,审计质量控制系统不完善。大多数高校内部审计质量管理尚未形成体系,没有针对预算执行审计的具体控制内容和关键质量控制点的明确规定,使得预算执行审计的项目管理不到位,质量控制目标不明确,审计责任意识不强,责任制流于形式。目前预算执行审计基本是依照内部审计法规体系中有关审计程序、审计目标责任以及审计文本的要求实施质量管理和考核。对于预算绩效审计,目前没有一个明确的规范,对预算绩效审计实施的程序、审计方式、审计结论、底稿编写、报告内容、成果转化等都没有详细的规定,对其质量要求和控制等方面缺乏规范和指导,导致了预算绩效审计评价没有一定的秩序保障[4],预算执行审计质量难以保证。

　　加强高校财务预算执行审计的几点建议

　　1调整工作思路,创新审计内容

　　高校财务预算执行常规审计主要包括以下内容:一是预算支出的合法性审计。主要审查预算支出是否严格执行国家财务会计制度以及上级主管部门、学校有关财务规章制度的规定;是否严格按照预算确定的经费项目和支出用途进行开支或拨付经费;是否专项专用;是否存在擅自扩大支出范围和提高开支标准的行为;是否有切实可行地保证预算目标实现的控制措施和办法等。二是预算支出的合理性审计。主要审查各项支出是否真实、合法,有无随意改变支出的确认标准或计量方法,多列、不列或少列支出的现象;预算支出中有无虚列支出、以领代报和以购代置现象,有无挤占挪用、损失浪费和其他违纪违规问题;是否按特定项目或用途专项专用,有无挤占或虚列行为,会计核算是否合规、正确。严格按计划执行,有无超计划等问题,是否按照标准考核、监督支出,各项支出结构是否合理,资金使用效益如何。三是预算支出合规性审计。主要审查预算支出中有无利用应付暂存、代管项目等过渡性会计科目持账隐瞒收入或直接列收列支等问题。在这些常规预算执行审计的基础上,应该适当深化和挖掘审计内容,增加收入预算的完成情况、支出预算的执行情况、内控和管理措施完善情况、薄弱环节改进建议等内容,使财务预算执行审计由“单一财务审计”模式向“综合财务审计”模式转变,从常规财务收支审计向效益审计转变。大胆创新,在提高资金效率与效益上下功夫,在确保监督审计职能的同时提高管理服务审计水*,用全方位系统审计的理念扩大预算执行审计的深度和广度,节约资源,提高审计效益。

　　2搭建信息*台,整合审计资源

　　高等院校财务预算执行审计是一项全新的系统工作,在审计过程中首先要协调好外部环境。在积极做好宣传工作的同时争取领导重视和支持,处理好与财务部门、被审计部门等有关部门的关系,争取他们的配合,是搞好财务预算执行审计的重要保障。其次,要整合内部审计资源。财务预算执行审计的涉及面广,客观上要求审计人员必须具备较高的政策水*、全面的财会知识和较强的审计综合素质。再次,利用电算化提高审计效率。高校是科技产生应用的基地,应充分利用新的审计软件及信息互动*台,实现数据处理电算化,促进审计方法与模式转变,从而提高审计效率,探索计算机管理审计的新模式。

　　3逐步开展财务预算执行全过程跟踪审计

　　在高校财务预算执行审计过程中,审计部门应主动参与,积极开展财务预算执行全过程、全方位的跟踪审计,即从财务预算编制开始,到预算批准、预算执行和决算批准整个预算执行过程的审计,包括预算资金的筹集、分配、使用、管理等预算执行全过程,在这一过程中,随时发现、分析预算差异,及时调整,加强预算的事前控制、事中监督和事后评价审计。首先,在编制预算期间,审计部门应要求财务管理部门提供预算编制情况;积极加强各部门之间的沟通、协调;审查预算的细化程度等是否科学、是否符合实际。其次,在执行过程中,应该利用网络系统控制资金流向,会同财务部门对预算进行实时监控,对各部门提供的预算建议进行分析、审核,编制学校收支预算草案,实施决算。最后,决算批准后,针对预算执行全过程提出预算管理的意见和建议,建立信息反馈与沟通制度,使财务预算科学、合理、可行,实现良性循环。

　　高校财务预算执行审计涉及面广,审计业务全面,可以尝试运用不同的审计方法,综合运用财务审计中的查账方法,如审阅法、复核法、核对法、函证法等;经济效益审计中的多种分析方法及现代管理方法,如经济活动分析、技术经济分析、决策分析和数学分析等。在进行某一项目全面审计时,一般可以采用逆查法和抽查法;若进行专题审计,则一般要用详查法、顺查法等。充分利用每个审计人员的业务能力,保证收集到所需的合理证据,考虑审计人员的素质,在选用审计方法时与相应的审计人员的素质结合,尝试点面结合,加强对预算收支指标的分析,促进预算支出的使用效益提升,营造和树立创新意识,实现财务预算执行审计从单项详查向系统抽查,从单一听审向综合检查,从手工审向电脑技术审计转变,在提高审计人员综合素质的同时提升审计质量和审计信誉。

　　财务预算论文 4

　　一、我国公路企业的财务预算管理特点

　　(一)资金的管理比较复杂

　　我们知道，公路建设所需要的时间是比较长的，其建设一般都是由多个施工单位共同完成，并且这些单位的规模和施工进度通常都不一致。这就在某种程度上给公路企业在建设资金的管理与筹集方而带来了一定的困难。其所筹集到的资金不只是跨期较长，而且需要支付的施工单位也很多，货币的支付进度和额度都不一致。所以，在如此特殊的企业里而实施财务预算管理，其意义就显得尤为重要。

　　(二)筹资的任务比较艰巨

　　我国目前的公路经营体制仍然是收费经营。这是由市场供求关系以及**宏观上保证市场的有效供给双重因素决定的。而且我国的公路企业在公路建设前期的投资规模通常都很大，动辄就要上百亿元的投资。所以，作为公路企业，其筹资的任务一直都是比较艰巨的。

　　二、目前我国公路企业在财务预算管理中存在的主要问题

　　(一)对财务预算管理的内涵理解认识不够

　　财务预算管理工作会涉及到我国公路企业日常经营活动的各个环节，是集财务预算与经营预算为一体的一个综合性预算体系。在此体系中，每个部门甚至每个员工都是预算的执行者和提供者。但是，由于预算管理就是在财务的收支预算管理基础之上的发展与延伸，其与财务部门的关系必然是十分密切的，这就导致不少的企业人员存在认识上的错误，误以为预算管理就是财务部门的事情与工作，只是一种财务行为，应该由财务部门全而负责预算的编制工作与实施工作，并未将预算管理和企业管理、企业的发展战略以及企业的组织结构紧密地联系起来，因而缺乏参与到预算管理的积极性和主动性，对预算管理工作的重要性认识不足。而且在实际工作中，很多公路企业直接将预算的编制工作全都交到财务部门，其他部门几乎很少直接参与预算，甚至根本不参与预算的编制工作，只是对财务部门所提交的结果进行一下确认而已，这样一来，企业的预算管理便流于形式。所以说，公路企业管理中各员工和部门如果参与预算管理的意识不强，参与的力度不够，就会直接导致预算约束力的刚性降低，预算执行力的随意性增加，财务预算管理的应有作用无法得到充分的发挥。

　　(二)预算的编制时间不够，执行反馈情况也不及时

　　首先，预算的编制工作作为财务预算管理的起点，需要全体员工和各部门领导的参与和多方论证，工作量相当大，通常要安排非常充足的编制时间才能完成。可是目前我国一些公路企业往往在时间安排上不甚合理，经常不能及时在上年年底完成预算编制工作，这样就使得第二年年初严重缺乏预算的指导，使内部考核结果失去了依据，有的企业虽然在上年年底之前匆匆完成了预算的编制工作，但是由于缺乏充足的调查研究与论证结果，使得预算的质量也不是很高。

　　其次，由于在预算的编制过程中无法做到精准的预测，所以当实际发生要对预算进行调整时，若不能够得到及时的反馈，就会导致整个财务预算形同虚设，所以通常情况下，预算的编制做得越详细，在实际执行情况中对及时反馈的要求也就越高。

　　(三)员工的绩效考评尚未与财务预算的执行情况挂钩

　　目前，我国的公路企业财务预算管理普遍存在重编制、轻执行的现象，此现象的`产生是源于以下两个主要方而:一方而，相关人员的考核意识比较薄弱，考核指标也不是很明确。我国目前不少公路企业在预算的编制完成之后就认为是万事大吉了忽视了对预算工作执行情况的监督、评价和分析等重要细节，没有从本质上实现预算目的，也就无法做到将预算的执行情况和企业本身的经营情况进行有机的衔接。另一方而，不少公路企业没有制定出一套财务预算指标的考评机制，也没有把企业员工的工作绩效和财务预算的执行情况联系起来，使预算工作本身应该具备的约束力不能得到有效的发挥。

　　三、我国公路企业在财务预算管理中的对策

　　(一)控制好企业财务风险，采用多元化的融资方法

　　我国的公路企业要想达到比较良好的财务预算管理效果，先就要做好筹资的管理，特别是要处理好权益性融资与债务融资之间的关系。另外，在债务融资中，最主要的是对本金和利息的支付与企业的现金流量之间的关系要做好妥善的处理。而长期融资和短期融资也有着各自不同的特点，长期融资在某种程度上可以减轻企业的还本压力，但又使每期的利息有所增加。短期借款虽然其利息支出比较少，但过重的债务又给企业带来了不小的压力。所以说，公路企业在财务预算管理中应该对两者进行合理的分析和筹划。

　　(二)加强对预算管理的认识程度

　　我国公路企业在预算管理中存在的众多问题，归根到底与其比较薄弱的预算管理意识是分不开的。在实际工作中，企业在编制预算时，财务部门以外的其他部门其实很少过问甚至不参与，这就导致财务预算管理与企业的管理乃至企业的发展战略相脱节，从而使预算的执行效果大打折扣。所以，先要加强对财务预算管理的认识，在企业内部坚持宣传预算管理的作用和理念，让企业的每位员工都能深刻意识到自己正是财务预算管理中的一员，而其他各个部门更要积极地参与到预算管理的编制工作和执行工作中来，因为财务部门工作人员无法通晓企业的所有部门的专业知识和工作流程的细节，那么，企业的财务部门就应该和其他各部门共同完成对预算的编制、分析和执行工作，财务部门也有责任从财务预算角度为其他部门的预算管理提出指导意见，只有这样，才能全而提高企业预算管理的有效性。

　　(三)开拓新的预算编制方法

　　企业在做财务预算时虽然需要以以前年度的数据作为依据，但并不意味着财务预算编制就要完全依赖以往数据才可以进行。特别是我国的公路企业，在编制预算时，经常会考虑到基数的递增，可实际的情况却是，公路企业具体的经营业务一般会随着我国宏观环境的变化而变化。而此类变化可能对于财务预算的编制部门来说难以精准掌握。这就会造成预算的编制工作不仅欠缺细致性，并且很有可能脱离实际，没有办法与监控中心、养护部门等实际的费用支出相吻合。另外，倘若监控中心、公路的养护部门等可以在编制财务预算以前就提供充足的参考资料，那么，企业预算的编制基础就能够采取零基预算，可以实际的需求和可能作为出发点.分别对支出标准与费用的内容进行合理的审查，进而对财务预算进行编制。虽然此方法有可能使编制的过程变的比较复杂，但是却有助于我国的公路企业对养护部门、监控中心等部门具体的业务活动、资产情况、人员情况掌握得更加清晰，同时也有助于下一步对人员的考核责任进行划分。

　　(四)建立健全预算的考核执行机制，进一步提升预算刚性约束力 企业的财务预算管理是需要全员参与、全程控制和全而覆盖的一项系统工程，为确保各个预算指标能够顺利完成，就有必要建立一个严谨的、合理的预算考核评价机制。

　　四、结论

　　综上，预算的主要操作流程是:预算的编制、预算的调控和执行、预算的绩效考核。所以，财务预算管理是我国公路企业进行财务管理的一个重要有效手段，能够帮助企业的管理层更加有效地做好资金的统筹管理，对企业的经营管理也能够统揽大局，是确保公路企业发展战略目标得以实现的根本所在。

　　财务预算论文 5

　　摘要：时代的发展，科技的进步都在推动着经济市场竞争的日益激烈。现代企业要想在这样的大环境下发展，就要有一套科学有效的财务管理模式，提升自身的综合竞争力。但从目前我国企业的现况来看，大多数的企业对预算管理工作中都存在着一定的问题，影响着企业的发展，因此，如何能进一步解决这些问题，提升企业财务综合管理水*是当前企业思考和探索的问题。本文针对企业财务预算管理存在的问题进行了简单的剖析，并提出了几点行之有效的建议。

　　关键词：企业财务预算管理论文

　　企业要得到长足的发展，就要顺应时代的发展，从自身出发，结合时代要求制定自身的发展策略和模式。企业财务预算是影响企业发展的关键性环节，引导着企业的正确发展道路，因此企业要不断的完善财务预算管理，规范各项基础工作，带动企业管理水*及经营水*的提升，推动企业的可持续发展。

　　一、当前企业财务预算管理中存在的问题

　　（一）企业缺乏预算管理意识

　　在我国，有很多的国有企业资金都是依靠国家财政拨款而来的，这种长期存在的财务管理观念让人们在实际的财务管理过程中形成了一种轻预算的意识，并以此导致其更多关注的是醒目控制与预算，而对于经济效益的分析以及筹资投资等则缺乏足够的重视，这样一来，不仅会造成大量的企业资金浪费[1]，还严重影响了企业的发展。

　　（二）财务预算编制与实际情况不符

　　现在的很多企业所运用的主要还是传统的预算方法，而这种固定的预算编制往往更多以来的是过去的活动数据，对于市场的变化与发展规律缺乏足够重视，对现有生产变化情况缺乏分析[2]。从某种意义上来说，这种静态的预算编制方式通常只能够满足业务量不多的企业，而一旦企业的价格与销售量以及成本等因素出现了较大变化，那么这种动态指标的滞后性与盲目性，将会对企业的良性发展造成较大的影响。

　　（三）财务预算与企业的战略发展目标脱节

　　从某种意义上来说，我们所说的企业编制财务预算，主要的目的就是为企业进行充分的风险防范，完善企业的经营目标，并进一步为企业创造出更高的经济利益。只不过，就针对于实际的操作情况来看，现阶段，我国部分的企业在进行财务预算的过程中，往往会出现与实际的战略发展目标相脱节的现象，并因此而使得企业的财务预算服务周期被缩短，调控目标也出现了短期化现象。

　　（四）企业对于财务预算监督力度还不足

　　就目前的实际情况来看，企业在进行财务预算与监督管理的过程中，有很大一部分是和评价紧密联系的。然而你，就针对于目前的实际形势而言，我国的企业财务预算管理与监督还有着各种各样的问题与缺陷，并且工作人员的操作行为也都存在着一定的漏洞，导致其缺乏良好的后期评价，并致使许多企业的绩效考核得不到有效落实，也因此而使得其自身的作用得不到充分的发挥。

　　二、做好企业财务预算管理的有效措施

　　（一）更新企业预算管理观念

　　从某种意义上来说，如果企业想要做好财务预算管理工作，就必须要**思想，并转变传统的管理理念。此外，还要不断细化预算，对原有的管理模式进行有效的创新，并对企业预算的内涵与概念进行重新定义，通过运用多种渠道，来进行资金的有效筹集，只有这样，才能提高企业的预算管理的执行能力。

　　（二）做好财务预算编制

　　从根本上来讲，我们之所以要预算编制，其最根本的目的就是组织收入，也就是说，如果我们想要做好企业的收入工作，首先要做的及时做好企业的财务预算编制工作，并充分发挥财务预算的监督作用，以此来有效的拓展企业的资金渠道，进行财源的有效培植，并在此基础上，来通过增加企业的活动资金，实现企业资金的流畅性[4]。此外，为了能更好的解决企业的预算编制滞后问题，就要求其必须要对编报部门的收支工作进行良好的控制监督，确保财务预算工作能够顺利的开展进行。

　　（三）建立稳固的财务流程

　　当企业在进行实际的财务预算管理过程中，必须要严格遵循财务管理秩序，并以此来保证各个业务活动与流程之间的联系，对相关步骤进行有效控制。从本质上来说，财务是一个企业实现发展的核心与关键，企业财务最主要的功能，就是进行各类信息数据的收集与加工，并对数据进行合理的分析之后，来使之形成最终的财务信息。从企业发展的角度来看，建立其有效的财务流程管理机制有着非常明显的必要性，这也是确保财务流程能够高效运转的核心，所以说，能否高效的进行材料收集，和财务流程的运转有着非常密切的联系。

　　（四）完善财务信息系统

　　从某种意义上来说，进行企业财务预算的最佳方式，就是建立起有效的财务信息系统。因为财务信息系统能够把财务管理流程固定在一个模式当中，并以此来确保财务控制制度的作用能够得到充分的发挥。企业在实行信息化财务系统管理过程中要注意：第一，对财务系统中的输出、输入行为进行有效规范，提高企业财务的透明度，确保财务系统的有效性能够得到最大化的发挥；第二，确保技术以及制度的输入以及输出的正确性。

　　三、结语

　　财务预算管理是企业任重而道远的任务，需要企业从上到下的重视起来。在认真分析当前形势下，企业应针对自身情况，制定科学、合理的发展战略，在不断总结经验中，完善财务管理制度，加强预算管理，积极的开拓创新，才能推动企业管理水*的提升，提升企业核心竞争，实现企业的可持续发展。

　　参考文献：

　　[1]王飞.企业财务预算管理中存在的问题及解决对策[J].中国外资,20xx,20:95-96.

　　[2]张普霞.现代企业财务预算管理问题研究[J].行政事业资产与财务,20xx,02:1-2.

　　[3]安振民.企业财务预算管理存在的问题与对策[J].金融经济,20xx,08:203-205.

　　[4]苏婷.企业财务预算管理中存在的问题及解决对策[J].中小企业管理与科技(中旬刊),20xx,09:77-78.

财务预算分析报告范文5份（扩展4）

——财务分析报告9篇

　　XX医院20xx年是比较*稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为“XX”创下了良好的口碑。现将20xx年度财务状况报告如下：

　　一、本年度收入分析

　　本年度实现账面收入X.27万元，比上年度的X.09万元减少了10%。其中主营业务收入X.27万元，其他业务收入X万元，分别比去年减少了10%和20%。在主营业务收入中，门诊收入X.3万元，比去年增加了8%，其中XX门诊收入8.42万元，比去年的X.75万元增加了25%；住院收入X.94万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为X万元，其中：防疫站收入为X.47万元，比去年X.73万元增加了16%，房租及利息收入X.8万元。

　　二、本年度主要成本费用分析

　　本年度共发生成本费用X.51万元，比上年度X.10万元减少了7%，主要表现在：

　　1、本年度药品消耗X.88万元，卫生材料消耗X.69万元，分别比去年的X.86万元和X.6万元下降了12%和20%，主要是受收入减少的影响。本年度药品收入达到X.71万元，与去年持*。医疗收入达到X.56万元，比去年减少了15%。

　　2、本年度工资奖金及社会保障费X.18万元,比上年度X.44万元增加支出X.74万元,增加了1%。

　　3、本年度发生能源费支出36万元。其中:耗电22.8万度21.4万元，用汽962.3吨12.5万元，支付水费2.1万元。本年能源费比上年度增加了9.5万元。

　　4、本年度计提房屋设备折旧X.3万元，与上年基本持*。

　　5、全年还发生电话费1.3万元，差旅及交通费2.5万元，印刷及复印费5.5万元，购办公用品及消耗用物资7.2万元，招待费支出X.9万元，计量强检医疗废水监测证件年审等1.4万元，宽带网及医保卡使用费,软件服务费4.85万元，门诊及住院票据费1.48万元，刷卡手续费1.38万元，汽车加油保养保险养路费5万元，垃圾清运费0.38万元，购工装及医用图书报刊费1.2万元等。

　　6、本年计提董事长基金X.89万元，推销上年待摊费用X万元。

　　三、本年度发生的其他重大资金支出项目

　　1、CT后续维护费，移机费X.78万元。

　　2、广告宣传及招牌制作费X.4万元。

　　3、设备维修及汽管安装.维修.保养.改造费X.5万元。

　　4、医疗赔偿支出X.83万元。

　　5、支付碎石及手外科上年度提成X.76万元。

　　6、门诊房屋改造装修支出X.5万元。

　　7、防水处理改造工程X.04万元。

　　8、本年度新增设备投资X.1万元。主要购置了高频利浦刀，婴儿高压氧舱，胎心多普勒，痔疮吻合器及刺激仪，心电监护仪等。

　　四、本年度结余情况

　　本年度实现利润总额X.76万元，加年初的分配结余X.64万元，期末账面未分配利润为X.4万元。

　　五、现金流量分析

　　本年度账面现金及银行存款余额X.42万元，除定期存款户X万元外，实际可用货币资金X.42万元。本年共发生现金及银行存款流入X.45万元。其中经营活动总流入为X.34万元，占71%，收到银行存款利息流入X.75万元。在经营活动总流入中,销售药品及医疗服务收入X.2万元，占经营流入的X.5%，其他流入为1.5%.主要为财局06～07年防疫活动经费X.02万元。本年度发生现金流入X.29万元。其中:经营活动流出X.25万元，占87.6%;固定资产购置投资支出X.1万元，占3.1%;房屋改造支出X.5万元，占10.2%;污水处理工程投入12.04万元，占2.2%;在经营流出中用于购买药品及材料支出X.65万元,占经营流出的42%；用于职工方面支出X万元,占经营流出的53.5%；CT维护以及移机支出X.78万元。

　　六、20xx年医务财务管理有待进一步加强和控制的方面

　　1、加强物资管理,进一步做好物资的计划,采购,销售和库存工作。2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。3、进一步建立健全财务管理管理,将财务核算进一步的细分化,精确化,努力降低财务风险。4、加强财务监督及控制职能,进一步协调科室与财务关系,做好住院结算和门诊收费工作的管理。5、加强往来账目的管理,及时清欠回收资金,以加速资金周转,提高资金的利用率。6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统，节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力。

　　(一)常见盈利能力评价指标的改进

　　1.净资产收益率。净资产收益率常见的计算公式有两种形式，一种分母是年末净资产，如：*证监会规定的A股公司的年报和中报披露的净资产收益率，就是这种形式;另一种分母是年初净资产和年末净资产的*均值，如：1999的年*等四部委颁布的企业效绩评价的净资产收益率，就是这种形式。这两种形式的分子都是当年的净利润。由于净资产收益率的分子是当年的净利润，所以，分母用年初和年未净资产的*均值，同分子的当年利润进行比较更为合理，即用后一种形式的计算公式更为合理。

　　在利润分配中，现金股利影响年未净资产，从而影响净资产收益率，而股票股利由于不影响年末净资产，因此也就不影响净资产收益率。作为评价企业当年收益的指标，不应由于分配方案不同，计算值也不同。因此，把分母的年末净资产进一步改进为利润分配前的年未净资产，就更趋合理，改进后的公式为：(略)

　　2.总资产报酬率。总资产报酬率的一般意义是指企业一定时期内获得报酬;总额与*均资产总额的比率，表示企业包括负债和所有者权益在内的全部资产总体的获利能力，计算公式为：(略)

　　企业总资产中的负债由债权人提供，债权人从企业(即债务人)获得利息收入，这笔利息收入相对应的是企业(即债务人)的利息支出;企业总资产中的净资产(即所有者权益)是股东的投资，股东从企业获得分红，该分红相对应的足企业的净利润，即税后利润，并不是利润总额。

　　考虑到其计算指标的会计数据是以应计制原则确认的，总资产报酬率并非一种收现的报酬，而作为债权人和股东，往往更注重现金回报的情况，也可以把计算公式的分子再作改进，其计算公式为：(略)

　　3、成本费用利润率。成本费用利润率是企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率，该指标意在通过企业收益与支出的比较，评价企业为取得收益所付出的代价，从耗费角度评价企业收益状况，以利于促进企业加强内部管理，节约支出，提高经营效益。我们知道，利润总额包括了补贴收入、营业外收支净额等与成本费用不匹配的成本费用支出，因此，将成本费用利润率计算公式的分子，改为营业利润更为合理，按此思路改进的计算公式为：

　　成本费用利润率一营业利润÷成本费用

　　(二)常见盈利能力评价指标的完善

　　在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展的能力，从而在很大程度上决定着企业的盈利能力。这是因为若企业的现金流量不足，现金周转不畅，现金调配不灵，将会影响企业的生成和发展，进而影响企业的盈利能力。

　　常见的盈利能力评价指标，基本上都是以权责发生制为基础的会计数据进行计算，给出评价的，如净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等指标，它们不能反映企业伴随有现金流入的盈利状况，存在着只能评价企业盈利能力的“数”量，不能评价企业盈利能力的“质”量的缺陷和不足。

　　在我国企业的实践中，现金流入滞后于盈利确认的现象较为普遍、严重。笔者曾选择1998年年报和1999年中报两期A股公司会计报告为样本进行实证分析，现金流入滞后盈利确认的约占样本总量的67%，约有一半的公司滞后量超过盈利量确认的三分之一。因此，在进行企业盈利能力评价和分析时，补充和增加评价企业伴随有现金流入的盈利能力指标进行评价，显得十分必要。以下提供一些这方面的指标供参考选用。

　　1.经营现金流量对销售收入的比率。经营现金流量对销售收入的比率，表示每一元主营业务收入能形成的经营活动现金净流入，反映企业主营业务的收现能力。

　　公式是：

　　经营现金流量对销售收入的比率=经营活动产生的现金流量净额÷主营业务收入

　　一般来说，该指标值越高，表明企业销售款的回收速度越快，对应收账款的管理越好，坏账损失的风险越小。1998年度，沪深两市A股公司该指标*均值为3.24%。

　　2、经营活动净现金流量与营业利润比率。经营活动净现金流量与营业利润比率反映企业经营活动净现金流量与实现的账面利润的关系，其公式为：

　　经营活动净现金流量与营业利润比率=经营活动净现金流量÷营业利润

　　该指标值越大，表明企业实现的账面利润中流入现金的利润越多，企业营业利润的质量越高。因为只有真正收到的现金利润才是“实在”的利润而非“观念”的利润。

　　3.投资活动净现金流量与投资收益比率。投资活动净现金流量与投资收益比率反映企业从投资活动中获取的现金收益与账面投资收益的关系。其公式是：

　　投资活动净现金流量与投资收益比率=投资活动净现金流量÷投资收益

　　该指标值越大，说明企业实际获得现金的投资收益越高，通过该比率可以反映投资收益中变现收益的含量。

　　4.经营现金净流量与净利润的比率。经营现金净流量，表明每一元净利润中的经营活动产生的现金净流入，反映企业净利润的收现水*。其公式是：

　　经营现金净流量与净利润的比率=经营活动产生的现金流量净额÷净利润

　　一般来说，该指标越高，表明企业刮润的实现程度越高，可供企业自由支配的货币资金增加量越大，有助于提高企业的偿债能力和付现能力。1998年度，沪深两市A股公司的该指标*均值为84.12%。

　　5.净现金流量与净利润比率。净现金流量与净利润比率反映企业全部净利润中收回现金的利润是多少。其公式是：

　　净现金流量与净利润比率=现金净流量÷净利润

　　6.资产的经营现金流量回报率。资产的经营现金流量回报率表明每一元资产通过经营流动所能形成的现金净流入，反映企业资产的经营收现水*。其公式是：

　　资产的经营现金流量回报率=经营流动产生的现金流量净值÷资产总额

　　一般来说，该指标值越高，表明企业资产的利用效率高，它也是衡量企业资产的综合管理水*的重要指标。1998年度，沪深两市A股公司的该指标*均值是2.22%。

　　（一）主要经济指标完成情况

　　本年度商品销售收入为xxx万元，比上年增加xxx万元。其中，商品流通企业销售实现xxx万元，比上年增加5．5％，商办工业产品销售xxx万元，比上年减少10％，其它企业营业收入实现xxx万元，比上年增加43％。全年毛利率达到14．82％，比上年提高0．52％。费用水*本年实际为7．7％，比上年升高0．63％。全年实现利润xxx万元，比上年增长4．68％。其中，商业企业利润xxx万元，比上年增长12．5％，商办工业利润xxx万元，比上年下降28．87％。销售利润率本年为4．83％，比上年下降0．05％。其中，商业企业为4．81％，上升0．3％。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

　　（二）主要财务情况分析

　　1、销售收入情况

　　通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296．4万元；古都五交公司比上年增加396．2万元。

　　2、费用水*情况

　　3、资金运用情况

　　年末，全部资金占用额为xxx万元，比上年增加28．7％。其中：商业资金占用额xxx万元，占全部流动资金的55％，比上年下降6．87％。结算资金占用额为xxx万元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548．1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强"三角债"的清理工作。

　　1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

　　2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达xxx万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达xxx万元，待处理流动资金损失为xxx万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

　　财务分析主要是指通过对企业财务报表及其他资料的分析，总结企业发展过程中存在的优势和劣势，有效预测企业未来的发展趋势，更好的为企业财务管理工作的改进以及经济决策的优化提供科学依据。财务报表全面的记录了企业中的各项经济活动，是企业分析财务情况、制定决策的一项重要依据，然而*年来随着企业财务活动越来越频繁，财务报表分析的局限性逐渐体现出来，要想获取真实、全面的财务信息可谓困难重重。因此，本文以财务报表分析的局限性为切入点，并针对其改进措施展开了一系列分析。

　　一、现行财务报表分析的局限性

　　在企业发展的过程中都会进行财务报表分析，这样才能帮助企业决策者做出科学的决策，可是纵观目前企业的财务报表分析，其中不乏存在一些局限性，企业的发展因此受到了影响，下面我们就从几个不同的角度，针对现行财务报表分析的局限性展开分析。

　　1.财务报表自身的局限性。首先，在时间上存在局限性。企业财务报表反映的是过去的经营状况，都是对历史成本的计量，而企业决策时面对的是当时的情况;其次，在内容上缺乏真实性与完整性。现行财务报表对以货币交易发生的情况进行统计，没有对企业中的非货币事项进行计量，在形成报表的过程中，信息提供者会结合使用者的需求对会计数据进行更改，使其能够满足使用者的需要，这样报表内容的真实性就得不到保证了。

　　2.财务报表分析方法的`局限性。首先，比率分析法。是指企业利用报表中企业的经营情况，对数据进行指标分析，具体包括企业运营能力、偿债能力、获利能力等相关指标的分析，使用这种分析方法时对象是报表中的数据，严重忽视了产生数据实质性事物的分析，因此对领导者的分析和判断产生了影响;其次，比较分析法。是指比较分析两个及以上的财务报表，利用报表中数据的对比结果分析企业的经营情况，从而为企业管理提供有效依据，采用这种分析方法时，主要拿过去的信息进行比较，在企业会计处理方式大范围更改以后，这种数据比对的结果并不准确，存在会计信息失真的问题;最后，趋势分析方法。主要指比较分析报表之后，可以从分析结果中看出企业发展的优势劣势，从而为决策者预测企业未来的发展提供依据，利用这种方法进行分析时，依赖于比较分析法，因此在分析过程中存在数据缺乏有效性的问题，企业的合理预测受到严重影响。

　　二、改进财务报表分析的具体措施

　　1.完善财务报表基础数据搜索。财务报表是通过计算基础数据得到的，因此首先应该收集到真实、准确的数据，并以此为基础编制出真实的财务报表，利用公允价值对其进行价值体现，改变数据在时间上的限制。与此同时，对会计附注进行使用，这样财务报表本身不能反映出来的事项就可以体现在会计附注中，以此来保证企业财务会计报表的真实性与完整性。

　　2.利用科学的分析指标和财务分析方法。在进行财务比较分析的过程中，首先应对会计期间企业的运营背景是否相同进行充分考虑，利用时间比较接*的数据展开比较和分析。同时，在具体财务分析过程中应注意动态与静态、财务数据与非财务数据、整体与个体之间的结合，对企业财务分析方法进行综合利用，保证财务分析的准确性和完整性。

　　3.创新报表分析方法。财务报表分析方法得当与否直接关系到企业决策的准确性，鉴于上文中提到的财务分析方法的局限性，建议财务分析人员应结合实际情况对合适的分析方法进行选择。现行财务分析体系中严重忽视了企业的发展能力，因此可以将可持续发展财务分析方法融入到现行财务分析法中，具体来说，利用债务管理、盈利能力以及资产管理三者比率的关系，针对企业的财务状况、经营成果以及利润分配进行综合分析。

　　4.加强专业会计人员的培养。企业应定期组织财务人员参加专业的技能教育培训，通过这种途径促进企业财务工作人员业务素质与工作能力的提升，从根本上控制财务工作，保证数据信息的正式性，这样才能才企业财务分析过程中更加准确。综上所述，各企业在进行财务分析时，应使用真实的、完整的财务报表，同时紧跟时代的发展步伐，不断对现有财务报表体系进行完善和改进，积极创新现有的财务报表分析方法，选择科学的方法展开财务分析，只有这样，才能对分析结果的真实性进行保证，从而为企业决策者的决策提供科学依据，实现企业经济决策的优化，最终保证企业得到持续性的发展。

　　1、项目基本情况

　　截至20xx年x月xx日止，本项目部共有员工15人，其中职工10人，外聘临时工5人。本项目固定资产净值： 296,632.48 元，主要为车辆两台、地磅、全站仪、锚杆拉拨仪各一台及办公用设备19台。项目主体工程已全部完工。

　　2、项目收入、成本分析

　　本项目承包单价按xxxxx与业主签订的合同单价下浮确定，工程已到最后扫尾结算阶段，但业主计量清单还未出来，计量收入及形象产值均为预估金额。

　　施工队结算已基本预估结算完毕，已凭预估结算汇总表入账。 部分材料由施工队自行采购，列入其他劳务成本中

　　本项目无机械设备，使用也是租赁施工连队设备，机械台班费计入劳务成本中。机械使用费中除租赁其他机械设备费用外，其余费用是由机械作业科目结转的项目部汽车燃油费及折旧费用共计约52万元。

　　施工高峰期，项目人员约40人，其中职工约20人。职工五保一金从20xx年xx月开始核算上交，现已上交至20xx年xx月，已累计上交约45.8万元。

　　所属上交为集团公司及分公司管理费，按形象产值1.28亿核算。

　　3、项目盈亏预测

　　项目盈亏预测明细

　　预测说明：

　　本项目承包单价按xxxxxxx与业主签订的合同单价下浮确定，工程已到最后扫尾结算阶段，但业主计量清单还未出来，xxxx只按照他的临时计量金额为基准给予借支工程款，无任何期间支付证书依据，造成我项目计量被动。现在业主又下发新的计量规则要求全部重新计量及变更，以前批复的计量不知业主是否确认，故本项目计量收入存在很大的不确定性。

　　主要项目施工连队结算也因业主计量清单未出只能预估结算，重新计量也影响到前期预估结算的准确性和不确定性。给项目预测盈亏带来很大的不便，难以准确预测。项目地处xxxxxxx，给工程原材料的采购带来很大的不利，材料短缺，运输很困难费用也颇高，材料都要跨省采购或从市区才能运送到达工地。xxxxxxxx只提供钢材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采购，加之施工期间水泥、柴油价格不断涨价，也只好多方面由各施工队自行采购，但业主还是按以前预算单价临时计量后借支工程款给我项目，造成我项目资金周转困难。

　　按与xxxxxxxx签订合同，同意原材料调差，但具体补差收入目前很难确定，若管理费按10%核算上交，项目盈亏可持*。待材料补差确定金额后，可补上1%的管理费。

　　1.1万科简介万科企业股份有限(股票代码:000002)，简称万科，成立于1984年5月，是*目前最大的房地产开发企业。

　　总部设在深圳，已在全国20多个城市设立分。

　　以*大陆市场为目标、以房地产为核心业务，涉及进出口贸易及零售投资、工业制造、娱乐及等业务。

　　投资重点主要集中在上海、、深圳等*区域经济中心。

　　主要产品是商品住宅。

　　目前万科总股本为1,099,521.02万股，其中万科最大股东华润股份有限持股161,909.48万股，持股比例为14.73%。

　　1.2万科在行业内所处水*万科在领导人王石的带领下，以房地产为核心，不断发展壮大，20XX年品牌价值已经达到635.65亿元，在房地产行业排名第一位，在*500强企业中排第19名。

　　20XX年的主营业务收入为507亿元，在行业内是第一位。

　　1.3万科发展状况万科主营业务为房地产开发及物业管理、零售、进出口业务、精密礼品制作、影视制作、投资、咨询等。

　　王石借鉴索尼的客户服务理念，在全国首创“物业管理”概念，并形成一套物业管理体系，物业服务通过全国首批ISO9002质量体系认证。

　　万科1991年成为深圳证券交易所第二家上市，持续增长的业绩以及规范透明的治理结构，使赢得了投资者的广泛认可。

　　于1988年介入房地产领域，1992年正式确定大众住宅开发为核心业务，截止2003年底已进入深圳、上海、、天津、沈阳、成都、武汉、南京、长春、南昌、佛山、鞍山、大连、中山和广州15个城市进行住宅开发，2004年万科又先后进入东莞、无锡、昆山、惠州四个城市，目前万科业务已经扩展到19个大中城市，并确定了以珠江三角洲、长江三角洲和环渤海湾区域为中心的三大区域城市群带发展以及其它区域中心城市的发展策略。

　　凭借一贯的创新精神及专业开发优势，树立了住宅品牌，并为投资者带来了稳定增长的回报。

　　2万科财务效率

　　2.1偿债能力2.1.1流动比率流动比率可以反映短期内流动资产偿还流动负债的能力。

　　流动比率=流动资产/流动负债。

　　总体而言，流动比率过高反映企业的资金未得到充分利用，过低则反映企业的偿债安全性差。

　　一般而言，行业合理的最低流动比率是2。

　　万科会计年度流动比率20XX1.9120XX1.59万科20XX年流动比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每为1元流动负债提供的流动资产保障减少了0.32元。

　　原因在于20XX年流动资产变动金额大于流动负债变动金额，其中存货积累过多，占用流动资产金额比较大。

　　另外还有，20XX年万科的预收款项为74405197318.78元，而20XX年万科的预收款项为31734801163.76元，20XX年预收款项增长了一倍多。

　　通常供应商提前付款给万科，主要原因是货源紧张，而万科的存货比较多，所以万科可能本着某些营销策略。

　　横向比较，万科的竞争对手保利20XX年流动比率为2.13，保利的流动比率较万科合理。

　　通常流动资产中变现能力最差的是存货，万科的存货占流动资产比率为64.88%，保利的存货占流动资产比率为74%，说明万科的存货管理业绩比保利好。

　　2.1.2速动比率流动利率发现，构成流动资产的某些流动性有很大差别。

　　货币资金，交易性金产和各种应收，预付款项等可以在较短内变现，称之为速动资产。

　　另外的流动资产，包括存货，其他流动资产等，称为非速动资产。

　　万科企业以房地产为核心，存货的变现速度要比应收款项慢得多。

　　20XX年万科速动比率为0.56,20XX年万科速动比率为0.59。

　　万科的速动比率比上年降低了0.03，说明每一元流动负债提供的速动资产保障减少了0.03元。

　　影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力，万科账面上的应收账款不一定都能变成现金。

　　政策的变化，可能使得报表上的应收账款不能反映*均水*，通常万科内部人员一般对此情况可能估计。

　　万科账面上速动资产中通常货币资金占比重较大。

　　横向比较:选择保利比较，保利20XX年速动比率为0.53。

　　说明保利的速动资产保障性差一点。

　　2.1.3现金比率现金资产与其他资产相比较，现金资产本身就是可以直接偿债的资产，而非速动资产需要等待不确定的时间，才能转换为偿债的现金。

　　万科20XX年现金比率是0.29。

　　万科20XX年现金比率是0.34。

　　万科的现金比率比上年减少了0.05，说明万科为每一元流动负债提供的现金保障减少了0.05元。

　　一般来说现金比率不宜过高，因为过高体现了万科的的流动负债利用程度不够，流动资产的获利能力低。

　　万科的现金资产20XX年金额为378亿，20XX年为230亿，说明银行利率对货币资金有了较大影响，万科更愿意投放更多的钱到银行。

　　横向比较:保利20XX年的现金比率是0.28。

　　现金资产保障性较万科略低。

　　保利的货币资金规模与万科有一定的差距。

　　2.1.4资产负债率资产负债率反映总资产中有多大比例是通过负债取得的，它可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

　　资产负债率又被称为财务杠杆系数。

　　万科20XX年资产负债率是75%。

　　万科20XX年资产负债率是67%。

财务预算分析报告范文5份（扩展5）

——财务预算管理岗位职责汇总10篇

　　岗位职责：

　　（1）负责财务系统的维护

　　（2）编制集团全面预算

　　（3）组织收集集团各公司的预算

　　（4）预算执行分析和反馈工作，以及年终预算考核工作

　　（5）编制项目投资测算及提出专业建议

　　（6）审核各类付款和报销单据，并与当期预算核对

　　（7）负责制定部门预算

　　任职要求：

　　（1）全日制本科及以上学历，财务相关专业毕业；

　　（2）两年及以上财务预算相关工作经验；

　　（3）精通excel等相关office软件技能，熟练使用财务管理软件；

　　（4）流利的英文书写，沟通技能；

　　（5）良好的协调和沟通能力；

　　（6）具备较强学*能力，能适应快速变化的`环境。

　　（7）具备良好的职业道德，有责任心，有团队合作精神，工作严谨，认真负责，保密性强

　　财务预算管理员岗位

　　职责描述:

　　1、组织年度预算编制,协调各部门提供并整理数据,对非常规情况进行分析、跟进和调整。

　　2、定期跟踪与监控管理费用&制造费用&销售费用的.预算执行情况,并根据实际情况进行预算调整。

　　3、对管理费用&制造费用&销售费用的使用情况与风险进行分析,并出具相关报告。

　　4、按时、按质、按需提供管理费用&制造费用&销售费用相关的内部管理报表。

　　5、协助部门领导完善管理费用&制造费用&销售费用预算管理相关工作流程。

　　6、根据预算管理规则,提报部门预算执行情况考核依据。

　　任职要求:

　　1、本科及以上学历,财务会计相关专业。

　　2、1年以上相关工作经验,具备一定财务分析能力,了解制造行业财务体系。

　　3、熟练使用SAP系统,熟练运用办公自动化软件。

　　4、会计执业资格证书。

　　5、较强的沟通能力、团队合作、持续学*能力。

　　岗位职责:

　　(1)负责财务系统的维护

　　(2)编制集团全面预算

　　(3)组织收集集团各公司的.预算

　　(4)预算执行分析和反馈工作，以及年终预算考核工作

　　(5)编制项目投资测算及提出专业建议

　　(6)审核各类付款和报销单据，并与当期预算核对

　　(7)负责制定部门预算

　　任职要求:

　　(1)全日制本科及以上学历，财务相关专业毕业;

　　(2)两年及以上财务预算相关工作经验;

　　(3)精通excel等相关office软件技能，熟练使用财务管理软件;

　　(4)流利的英文书写，沟通技能;

　　(5)良好的协调和沟通能力;

　　(6)具备较强学*能力，能适应快速变化的环境。

　　(7)具备良好的职业道德，有责任心，有团队合作精神，工作严谨，认真负责，保密性强

　　财务预算管理员岗位

　　1、预算管理：统筹年度预算的编制与调整;维护ERP系统预算数据，梳理并跟进预算报销系统流程问题，完善公司预算管控;

　　2、经营分析：完成月度经营分析及专项分析，按时出具费用支出与预算执行情况分析、研发、销售投入产出分析等报表;

　　3、计划管理与经营预测：按月编制预算利润表，根据业务部门的`业务规划，追踪计划执行结果，分析计划偏差原因，根据公司月度或季度规划完成经营预测;

　　4、组织预算报销系统的宣贯及培训工作;

　　5、负责公司大额付款单据的复核;

　　6、上级交办的其他工作。

　　职位描述：

　　1、负责组织开展各部门全面预算管理

　　2、对上报的'财务预算进行审核、*衡、调度

　　3、对公司财务预算执行情况进行分析，并提出合理化建议

　　职位要求：

　　1、大学本科以上学历，财会相关专业；

　　2、五年以上集团预算管理相关工作经验，有扎实的财务功底；

　　3、出色的分析能力及沟通协调能力，有团队合作精神。

　　岗位职责:

　　分析工程项目信息,对是否实施投标提出建议。

　　任务:

　　1.分析工程项目来源、投标时间、业主履约能力、施工环境等因素,对是否实施投标提出建议;

　　2.对于确定参与投标的项目,排好工作计划,安排相关人员跟进。

　　统筹分派工程项目,全面监督实施工程项目预算的编制。

　　任务:

　　1.根据项目特点,统筹分派工程项目给主管领导实施预算编制工作;

　　2.督促造价工程师合理安排时间、保质保量的完成工程项目预算的编制;

　　3.解决投标项目过程中的重大疑点和难点;

　　4根据项目情况,制定投标和报价策略,提出报价建议;

　　5.对投标项目的成本与报价进行最终审核。

　　职责三:跟进投标项目信息、回标报价及商务谈判工作。

　　任务:

　　1.及时收集和反馈开标信息;

　　2.对需要进行回标澄清的项目按要求组织相关人员及时编制报价;

　　3.根据投标项目需要,配合投标部与甲方进行商务谈判工作,参与重大项目的`商务谈判工作。

　　职责四:审核中标资料、甲方合同及参与项目开工前交底会议。

　　任务:

　　1.对投标项目负责人整理的中标资料进行审核;

　　2.项目中标后审核甲方拟定的合同并提出建议或意见;

　　3.必要时参与工程项目部人员进行项目投标注意事项交底,协助项目部进行有效的施工成本控制。

　　职责五:其他工作

　　1.协助主管领导开展预算部的人事聘任、升职加薪、考核评估等工作;

　　2.督促管理工程预算各类成果、数据的整理、汇编和共享工作;

　　3.完成上级交待的其他临时工作。

　　任职资格:

　　1.教育水*:大专或以上学历,注册造价工程师优先考虑;

　　2.专业要求:工程造价、机电安装工程、工程管理等相关专业;

　　4.从业经验:6年以上预算造价相关工作经验;

　　5.专业技能:熟悉装饰、机电安装、净化工程方面的预结算及成本分析工作,具备审核成本及报价的能力,精通工程定额及相关工程造价文件及其运用,熟悉使用造价软件编制工程预算,了解工程基本知识,能独立进行商务谈判;

　　6.管理能力:具备管理经验,能带领团队完成相关工作;

　　7.通用技能:具备良好的沟通协调、团队合作能力和组织管理能力;

　　8.个性特质:热爱造价工作、积极主动、吃苦耐劳,有高度的责任心和良好成本控制意识。

　　职位描述

　　1、参与股份年度经营计划，组织编制股份年度、季度、月度财务预算，并配合组织实施全面预算，核对预算执行结果，提出合理化改善建议；

　　2、定期对预算的执行情况进行分析汇总，季度配合出具预算执行分析报告；

　　3、定期进行预算完成情况的'检查和预警，对预算执行率评估及公示；

　　4、根据公司发展规划与经营计划及时对预算制度流程进行调整优化；

　　任职要求

　　1、统招本科以上学历，财务相关专业，年龄30―45岁；

　　2、5年以上工作经验，3年以上同岗位工作经验；

　　3、熟悉集团或上市公司财务管理体系，具备较强的财务分析能力，熟悉任职岗位的各项业务及运作流程；

　　4、熟悉制造企业预算管理体系；

　　1、负责协助建立健全预算管理方面的各项政策、制度、流程、标准，并监督各部门贯彻执行。

　　2、协助做好年度预算编制的策划、启动会议的召开，并汇总编制《年度预算方案》。

　　3、负责组织按照统一的预算编制模板要求，编制年度总体目标、业务计划、业务预算，确保预算编制与审核的及时性与合理性。

　　4、根据公司批准下发的《年度预算方案》，组织、指导对各项预算指标按责任中心按月分解、跟踪、分析，建立全面预算目标执行跟踪、反馈体系。

　　5、负责完善预算执行跟踪分析台账，及时对预算执行情况进行汇总与分析，发现和预警运营中存在的问题，并提出优化改进建议。

　　6、通过数据和情况的收集、现场调研等方式全面掌握预算方案各项内容的执行和落实情况，及时发现公司运行过程当中存在的问题并进行分析和预警，提出相应的改善意见和建议，每月撰写《经济运行分析报告》和《预算执行情况分析报告》。

　　7、针对经营分析会议与月度经营分析中提到的需解决的问题，及时跟进问题的落实情况，确保问题得到妥善解决。

　　8、负责开展月度经营问题调研工作，走进现场、贴*市场，及时发现经营过程中存在的问题。

　　职责描述:

　　一、成本控制方面

财务预算分析报告范文5份（扩展6）

——企业财务分析报告范文十份

　　企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。以下是小编为大家分享的企业财务分析报告范文精选，希望对大家有所帮助。

　　1.主要会计数据摘要

　　2.基本财务情况分析

　　3.预算完成情况及分析

　　4.重要问题综述及建议

　　1 .主要会计数据摘要

　　(单位：万元)

　　注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后

　　2 . 基本财务情况分析

　　2-1 资产状况

　　截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。

　　2-1-1 资产构成

　　公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：

　　(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

　　(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。

　　(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

　　(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

　　(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

　　2-1-2 资产质量

　　(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

　　(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

　　(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

　　(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

　　以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

　　2-2 负债状况

　　截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

　　目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

　　目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本*衡。

　　2-3 经营状况及变动原因

　　扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

　　2-3-1 主营业务收入

　　本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

　　(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

　　(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

　　(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。

　　通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

　　2-3-2 主营业务成本

　　本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

　　(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

　　(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：

　　①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

　　②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

　　通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

　　2-3-3 其他业务利润

　　本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：

　　(1)其他业务收入44万元，同比持*。

　　(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

　　2-3-4 管理费用

　　本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：

　　(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

　　①总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

　　②时间差异：2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用，在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而2010年考核奖515万元全额计列在2011年，形成时间性差异317万元。

　　(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2010年考核奖形成的时间性差异。

　　(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

　　①总额差异：2002年董事领取半年津贴，2010年董事领取全年津贴。

　　②时间差异：2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事津贴集中在2011年1月发放。

　　(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的'XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

　　本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

　　2-3-5 财务费用

　　本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：

　　①贷款规模增大：本期银行贷款*均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。

　　②贷款利率提高：自2010年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

　　2-3-6 投资收益

　　扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：

　　(1)国债收益

　　本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：

　　①投入资金的规模减小：本期投入资金的*均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

　　②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

　　(2)股票收益

　　本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。

　　(3)跌价准备

　　按2011年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

　　2-3-7 营业外支出净额

　　本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

　　2-3-8 经营状况综述

　　本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

　　(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在2011年预算中，对2011年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。

　　(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。

　　(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现2011年经营目标有较大影响。

　　3 .预算完成情况及分析

　　3-1 收入收益类

　　本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：

　　(1)XXXXX收入3661万元，完成预算25%。

　　(2)XXXXX收入126万元，完成预算24%。

　　(3)工程收入150万元，完成预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

　　(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

　　(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

　　(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。

　　(7)XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。

　　3-2 成本费用类

　　本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下：

　　(1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：

　　①人员经费197万元，占预算27%。

　　②办公经费28万元，占预算21%。

　　③日常维护费33万元，占预算13%。

　　④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。

　　⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

　　(2)工程结算成本168万元，占预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

　　(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

　　(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。

　　(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

　　3-3 预算分析综述

　　本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对XXXX收益按预算*均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算9.6%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。

　　4 . 重要问题综述及建议

　　4-1 XXXXX收入增长分析

　　XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，XXXX车辆通行情况与收入情况如下表：

　　(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)

　　XXX同比增长了14%，总收入同比只增长2%，原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化。本期98.4%的车流量集中在收费单价较低的XXXX和XXXX上。

　　建议：公司相关部门对XXX和XXX下降的情况进行分析，找出下降原因。

　　4-2 国债跌价幅度较大

　　国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。

　　国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。

　　2011年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成2011年的经营目标会产生很大影响。

　　对比2010年12月31日与2011年3月31日的市场价格，各类国债跌价幅度为2.1%～4.1%。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为5.35%～9.56%。

　　建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。

　　4-3 工程项目完成量不足

　　鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按2011年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整：

　　(1)XXXX本年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程利润为1200万元。

　　(2)目前XXXXX工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑本年进度按900万元计算，预计工程利润18万元。

　　分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利润为1200万元。

　　2011年工程利润预算为2012.72万元(不含XXXX项目)，可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目来实现812.72万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。

　　建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

　　4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大

　　从同期比较来看：(1)管理费用增加425万元，占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%。

　　从预算分析来看：(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%，超过*均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%，超过*均时间进度8%。

　　(1)管理费用

　　管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。

　　在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为309万元，占全年预算的24%，接**均水*。

　　建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来*衡对当期利润的影响程度。

　　(2)财务费用

　　本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是：XXXX项目和XXXX项目为BT方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。

　　受特定因素的影响，原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

　　从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%，其中4月份到期借款为2.1亿元，短期偿债的压力比较大。

　　自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

　　建议：①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用;②增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力;③鉴于XXXX项目开工延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。

　　一、企业的经营现状

　　××年，产品销售总额达×××万元，比去年增加××万元，费用成本消耗为××万元，与去年基本持*，全面实现利润收入×××万元，同比增长××%。

　　目前，公司工作以销售为主，争取在下一年，在同类产品中占有××%的市场份额。

　　二、企业的财务状况分析

　　根据企业的各项财物报表数据，计算出具体财务指标如下。

　　(1)财务收益情况。

　　1)净资产收益率为××%。

　　2)总资产收益率为××%。

　　3)营业销售利润率为××%。

　　4)成本费用利润率为××%。

　　(2)资本运营情况。

　　1)总资产周转率为××，即××天。

　　2)流动资产周转率为××，即××天。

　　3)库存货物周转率为××，即××天。

　　4)应收账款周转率为××，即××天。

　　(3)债务清偿能力情况。

　　1)资产负债比率为××%。

　　2)清偿利息倍数为××倍。

　　3)速动比率为××××%。

　　(4)企业发展能力情况。

　　1)销售增长率为××%。

　　2)资本积累率为××%。

　　3)三年内销售*均增长率为××%。

　　4)三年内资本*均增长率为××%。

　　5)技术投入比率为××%。

　　(5)应用杜邦分析法，对数据指标进行分析，得出如下结论。

　　1)企业投资得到了较高的回报，经营业绩良好，企业的综合管理能力比较强。

　　2)固定资产比例过大，延缓了资产的周转速度，经营风险加大;库存量较大，造成库存货物周转缓慢，库存成本上升;应收账款回款速度比较快，呆坏账损失较校

　　3)债务清偿能力较强，相应的债务风险很低，财务安全性较高。

　　4)经营规模正在逐步增长，势头良好。

　　三、存在的问题及解决建议

　　尽管公司现在的经营效益良好，但是也存在一些问题。

　　(1)资产结构不合理，加大了企业的经营风险。应采取有效措施，提高固定资产的利用率，从而降低经营杠杆系数，降低企业所面临的`潜在经营风险。

　　(2)库存货物量过大，造成库存货物周转缓慢，增加了库存成本。应加强仓储管理，制定有效的预算制度，严格控制货物的入库量，节约库存成本。

　　(3)企业的资本积累量较小，影响企业的进一步扩大与发展。应适当调整企业收入的分配制度，增加资本的积累量，提高资本实力，增强举债能力，实现企业规模化发展。

　　综上所述，企业发展前景良好，存在的问题也不容忽视。今后，企业要进一步发展，必须增加新技术，研发新产品，实现多种经营，优化内部控制与管理

　　一、国内金融企业财务分析中存在的问题

　　(一)对金融分析作用认识不足

　　第一，对财务分析的作用认识不够，实际工作开展得不够深入，致使财务分析目的难以实现。部分金融企业在发展过程中，领导将工作重心放在金融产品营销方面，对财务管理重视不足。在管理过程中，不认可财务分析是实现良好管理重要手段，致使财务分析不能正常开展，也没有充分发挥实际效果。第二，财务分析职责不明。部分金融企业只是将财务分析当成财务管理的简单分支，认为仅仅将财务指标套入公式即可，造成财务分析过于机械化和程序化。财务分析也不仅仅属于分析人员职责，更应属于企业各大经营部门的共同使命。第三，在财务分析制度建设方面，部分制度存在与实际不符的现象，在制度实施阶段也难以得到有效的贯彻落实。

　　(二)财务分析人员缺乏财务指标方面的理性分析

　　常见财务分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趋势分析法等，但是财务报表分析过程中，一般仅仅是定量分析，定量分析过程中通常不能考虑分析指标逻辑特点，而是一味进行财务指标计算，这样分析结果不能有效体现金融企业实际状况，也不利于决策者制定良好决策，财务分析难以发挥真正指导作用。部分财务分析人员仅仅将财务指标结果同正常数值加以对比，虽然发现数值存在偏差，但不能进行理性分析、找出财务指标问题的根源，从而使指标分析不具实效，同时也不利于财务分析朝着正确方向发展。

　　(三)财务分析所用资料具有局限性

　　第一，财务资料存在时效性特点。财务报表提供有关数据资料，全部属于金融企业以往生产的财务状况，对于判断未来趋势，存在一定参考价值，但是不一定绝对合理。第二，部分财务资料不具备真实性，或者资料不够完备和具体，难以对金融企业财务状况充分反映，从而容易出现财务分析可靠度不高的情况。第三，资料不完备不利于财务分析工作有效开展。第四，财务资料数据不具备可比性。因此，金融企业在不同阶段进行分析过程中，通常较多时候不具备实际意义。此外，部分企业存在盲目追求利益而提供不实资料等现象，致使财务分析真实性大大降低。

　　二、加强金融企业财务分析的具体措施

　　(一)正确定位财务分析

　　金融企业需不断加强关于财务分析工作认识，对财务分析加以科学定位。企业领导应以身作则，始终将财务分析摆在重要位置，并将其当成企业经营发展过程中的重要策略、企业管理过程中的关键手段。管理人员应积极贯彻落实相应财务制度，力求通过科学财务分析工作，使企业管理效率得到充分提高。财务人员也需要加强重视，并明晰财务分析在整个企业发展过程中的战略地位。只有通过不断努力，将财务分析工作真正落实，使分析质量得到充分保障，才能使企业经营不断改善，并真正有助于企业自身实现经济效益的增长。

　　(二)完善金融财务报告体系与制度

　　金融企业需从财务报告方面着手，对财务指标加以科学分析，力求使财务报告逐渐完善，并最终成为完整报告体系。对于财务指标方面的分析，要真正深入实际，提出建设性意见。金融企业还应加强制度建设，通过制度形成约束及规范，并促进财务分析得以落实实施。现阶段来说，部分企业虽然致力于加强制度建设，但是制度仍然不够完善。企业应从岗位设置着手，力求实现岗位的合理性。金融企业开展财务分析过程中，应由专业人员进行负责。金融企业财务制度需力求明确，包括财务分析该如何开展，财务分析将达到何种目的等，同时将财务人员责任明确到位。在制度方面，不断加强制度建设，同时还应严抓工作质量，并提出相对明确要求。金融企业在制定财务分析指标、选择财务分析方法等过程中，还应加强统一规范性，力求实现科学。

　　(三)提高财务分析人员的素质

　　金融企业还需从财务人员素质方面着手，严抓素质问题，这样才能充分符合实际工作需求，并能使财务分析充分落实。企业应加强人员定岗，并注重加强对于财务分析人员岗位培训工作。金融企业应加强人才培养，建立完善人才培养机制，并注重引入高学历人才，使财务人员能力得到大幅度提高，这样才能将财务报表等工作做好，并对涉及财务方面数据加以科学有效分析，同时能对数据进行有效修正。金融企业除注重加强其专业能力外，也应促进其综合素质不断提高，使财务人员养成良好责任意识，并能认真履行自身的工作职责，避免工作过程中出现弄虚作假等不合理现象，这样才能真正将财务分析工作做好，并能有助于企业实现良好管理。

　　(四)将金融财务分析与现实情况结合

　　金融财务分析应力求实际，并同现实进行结合，这样才能与实际情况相符。只有报表资料充分符合实际，才能有助于金融企业财务分析工作顺利进行，并能保障编写方面的真实性。财务分析人员应充分发挥自身专业特长，综合多方面角度考虑，注重多种方法实际应用，力求实现财务分析具有真凭实据。金融财务分析工作应使财务分析报告真正具有参考价值，起到建设性作用。财务分析人员需不断加强实际调查，真正深入到实际，这样才能有助于及时找出经营方面不足，并针对不足之处加以改正。也只有深入实际，才能使财务分析工作有的放矢地进行，并能真正注重实效，真正反映出实际问题，有针对性提出建议。

　　三、结语

　　目前来说，金融企业面临经济环境不容乐观，只有注重财务分析，将财务分析得以贯彻落实，并将财务分析质量做到最好，才能充分满足当前市场需要。为此，金融企业应充分意识自身面临不足，并采取针对性措施进行解决，这样才能使财务分析充分起到实效，并有利于企业实现良好经营发展。

　　今年以来，受市场变化和诸多不利因素的影响，企业收入降幅较大，部分企业亏损严重，经营出现困难，经济效益下滑，严重影响了##市工业企业的正常运行和发展。具体看，主要财务指标完成情况如下：

　　一、汇编企业户数

　　本年度市级汇编工业企业57户，其中：国有及国有控股企业19户，较上年20户减少1户，集体企业 38户，较上年37户增加1户。

　　二、主要财务指标完成情况

　　(一)工业总产值和增加值

　　##年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元，下降16.93%。其中：

　　19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，##佛慈制药股份有限公司完成工业总产值31052万元，列全市第一。##机床厂完成工业总产值16006万元，##蓝天浮法玻璃股份有限公司完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤

　　业有限责任公司完成工业总产值10837万元，##真空设备有限公司完成工业总产值9685万元，以上企业列全市2—5名。工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##塑料包装材料有限公司完成工业总产值5677万元，##沙井驿建材有限公司完成工业总产值4520万元，##水泵总厂完成工业总产值3350万元，##兰量工具股份有限公司完成工业总产值1183万元。

　　38户集体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中：##高压阀门有限公司完成工业总产值18360万元，列全市第一。##晶亮玻璃有限责任公司完成工业总产值17008万元，##兰塑薄膜有限责任公司完成工业总产值5900万元，##兰塑管材有限责任公司完成工业总产值5677万元，##宏建建材有限责任公司完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级集体企业总产值的94.43 %。工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##联合重工有限公司完成工业总产值1924万元，##中兴科技实业发展有限公司完成工业产值1742万元，##轻工业机械有限责任公司1650万元，##商通工业锅炉制造有限公司1393万元。

　　##年，市级工业企业完成工业增加值81446万元，其中：国有及国有控股企业完成工业增加值61867万元，占75.96%;集体企业完成工业rrrwm.com增加值19579万元，占24.04%。完成工业增加值在2000万元以上的企业有：##高压阀门有限公司完成7358万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司完成4335万元，##晶亮玻璃有限责任公司完成4110万元，##机床厂完成3682万元，##真空设备有限责任公司完成2905万元。

　　(二)主营业务收入

　　##年，市级工业企业实现主营业务收入158610万元，较上年同期155331万元增加3280万元，增长0.02%。其中：

　　19户国有及国有控股企业实现主营业务收入88290万元，较上年同期89801万元减少1511万元，下降0.02%。其中：减幅最为明显的是##兰量工具股份有限公司，该公司实现主营业务收入618万元，较上年同期1406万元减少788万元，下降56.10%。减幅在10%以上的企业有：##水泵总厂实现主营业务收入2286万元，较上年同期2940万元减少654万元，下降22.24%;##蓝天浮法玻璃股份有限公司实现主营业务收入13216万元，较上年同期15579万元减少2363万元，下降15.17%;##美高鞋业有限公司实现主营业务收入165万元，较上年同期189万元减少24万元，下降13.01%;##机床厂实现主营业务收入12785万元，较上年同期14556万元减少1771万元，下降12.17%。增长幅度最大的是##模具厂，本年实现主营业务收入95万元，较上年同期15万元增加80万元，增长5.35倍。不同程度增长的企业还有：##沙井驿建材有限公司主营业务收入4296万元，较上年同期3142万元增加1154万元，增长36.73%;##减速机厂主营业务收入748万元，较上年同期552万元增加196万元，增长35.44%;##煤炭有限责任公司主营业务收入2978万元，较上年同期2601万元增加377万元，增长14.52%。相反，一些有规模、有固定产品、历年收入增长的企业增长幅度却很小，如：##佛慈制药股份有限公司增长0.06%;##市国有资产经营有限公司增长0.05%;##锅炉制造有限公司增长0.09%;##真空设备有限责任公司增长0.04%。

　　37户集体企业实现主营业务收入70320万元，较上年同期65529万元增加4791万元，增长0.07%。其中：增幅最为明显的是##三新包装有限责任公司，该企业##年实现主营业务收入192万元，较上年同期5万元增加187万元，增长36.15倍。增长1倍以上的企业还有：##宏丰电镀有限公司实现主营业务收入96万元，较上年同期15万元增加81万元，增长5.25倍;##兰塑薄膜有限责任公司实现主营业务收入923万元，较上年同期353万元增加570万元，增长1.62倍;##市彩印彩画工艺厂实现主营业务收入178万元，较上年同期75万元增加103万元，增长1.37倍;##恒源商贸有限责任公司实现主营业务收入110万元，较上年同期50万元增加60万元，增长1.2倍;##钟山包装容器有限责任公司实现主营业务收入1130万元，较上年同期527万元增加603万元，增长1.14倍;##宏建建材集团有限公司实现主营业务收入4097万元，较上年同期2003万元增加2094万元，增长1.05倍。增长25%以上的企业还有：##利仁标牌有限公司实现主营业务收入47万元，较上年同期28元增加19万元，增长71.08%;##敦煌文化用品有限责任公司实现主营业务收入7万元，较上年同期4元增加3万元，增长62.9%;##中兴科技实业有限公司实现主营业务收入641万元，较上年同期427元增加214万元，增长50%;##轻工业机械有限责任公司实现主营业务收入1758万元，较上年同期1211元增加547万元，增长45.23%;甘肃恒源物业管理有限公司实现主营业务收入146万元，较上年同期105元增加41万元，增长38.42%;##大庆家具有限责任公司实现主营业务收入413万元，较上年同期326元增加87万元，增长26.71%;##金驼实业有限公司实现主营业务收入238万元，较上年同期190元增加48万元;增长25.65%。不同程度下降的企业有：##金鑫工艺美术厂下降44.14%;##塑料六厂下降33.79%;永登蓝天石英砂有限公司下降30.2%;##五一机器厂下降25.07%;##兰木家具有限责任公司下降23.63%;##富星工贸有限责任公司下降22.50%。

　　(三)利润总额

　　##年，市级工业企业盈亏相抵后实现利润总额5947万元，较上年同期1560万元增加4387万元，增长2.81倍。盈利企业28户，亏损企业29户。其中：

　　19户国有及国有控股企业盈亏相抵后实现利润4943万元，较上年同期1567万元增加3376万元，增长2.16倍。盈利企业12户，盈利总额6192万元;亏损企业7户，亏损总额1249万元。盈利企业中：##减速机厂增幅最高，本年实现利润103万元，较上年同期0.1万元增加103万元，增长542.18倍，列全市第一。##沙井驿建材有限公司盈利260万元，较上年同期盈利30万元增长7.78倍，列全市第二;##弘昌照明电器有限责任公司盈利2万元，较上年同期盈利0.1万元增长1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制药股份有限公司盈利4061万元，较上年同期盈利2621万元增加1440万元，增长54.94%;甘肃兰阿煤业有限责任公司盈利382万元，较上年同期盈利336万元增加46万元，增长13.87%;##塑料工业总公司盈利14万元，较上年同期盈利12万元增加2万元，增长12.62%。盈利企业中有2户企业较上年同期扭亏为盈，分别是：##蓝天浮法玻璃股份有限公司盈利265万元，较上年同期亏损1684万元，减亏1684万元，增利1.16倍;##美高鞋业有限公司盈利15万元，较上年同期亏损6万元，减亏6万元，增利3.47倍。

　　38户集体企业盈亏相抵后实现利润1004万元，较上年同期亏损6万元增利1010万元，增长1.62倍%。盈利企业16户，盈利总额2564万元;亏损企业22户;亏损总额1560万元。盈利企业中：##晶亮玻璃有限责任公司盈利1406万元，##普兰太电光源有限责任公司盈利535万元，##高压阀门有限责任公司盈利289万元，##宏建建材集团有限公司盈利96万元。4户企业扭亏为盈，甘肃恒源物业管理有限公司盈利24万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利21.05%;##三新包装有限公司盈利5万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利5.56倍;##家用电器厂盈利49万元，较上年同期亏损9万元，减亏9万元，增利6.78倍。##恒源商贸有限责任公司盈利0.1万元，较上年同期亏损21万元，减亏21万元，增利1.05倍。

　　(四)上交税金

　　市级工业企业本年应交各项税金11805万元，实际上交各项税金10463万元，其中：国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元，集体企业上交各项税金3491万元。其中：

　　19户国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元。其中：上交增值税4823万元中：##佛慈制药股份有限公司上交2402万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司上交817万元，##真空设备有限责任公司上交655万元，##蓝天浮法玻璃有限公司上交301万元，##机床厂上交138万元，##煤炭有限责任公司上交120万元。上交营业税212万元中##煤炭有限责任公司上交63万元，##塑料工业总公司上交40万元，##国有资产经营有限公司上交39万元，##机床厂上37万元。上交资源税45万元均为甘肃兰阿煤业有限责任公司上交。上交企业所得税648万元中：##佛慈制药股份有限公司上交336万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司上交113万元，##国有资产经营有限公司上交103万元，##真空设备有限责任公司上交61万元，##机床厂上交18万元。

　　38户集体企业实际上交各项税金3491万元，其中：上交增值税2508万元中：##晶亮玻璃有限责任公司上交977万元，##棉纺织有限责任公司上交380万元，##五一机器厂上交349万元，##高压阀门有限公司上交331万元，##轻工业机械有限责任公司上交104万元。上交营业税145万元中：甘肃兰海商贸有限责任公司上交45万元，##中兴科技实业有限公司上交32万元，##金驼实业有限公司上交10万元，##三新包装有限责任公司上交9万元。上交企业所得税45万元中：##高压阀门有限公司上交31万元，甘肃兰海商贸有限责任公司上交11万元。

　　〔提要〕 财务报表分析一般通过整理和分析财务会计报告中相关信息，并结合报表以外的补充信息，综合分析和比较施工企业一定时期内的财务状况和经营成果以及企业现金流量情况。有效的建筑施工企业财务报表分析报告可以为财务报告使用者提供经营决策和控制工作的依据。本文首先概述财务报表分析的目的、作用、内容以及基本方法；其次，详细分析建筑施工企业财务报表分析中存在的.问题；最后，提出解决施工企业财务报表分析问题的对策。

　　关键词：建筑施工企业；财务报表分析

　　中图分类号：F23 文献标识码：A

　　收录日期：20xx年7月7日

　　一、财务报表分析概述

　　1、目的。20世纪初期，财务报表分析这一词产生。最初，记账核算是财务报表分析的唯一目的，主要用于分析银行的信用服务的，后来，财务报表分析才逐渐成为投资者分析各个企业能力和财务状况的晴雨表。如今的财务报表分析已经全部融入到建筑施工企业的经营管理当中，来满足建筑施工企业对外部或内部决策的需要。

　　2、作用。财务报表分析主要是指通过一定的方法或手段，分析和研究财务报表及相关财务资料、数据，揭示有关财务指标之间的关系和数据的变化趋势，以便评价和预测财务活动实施情况，为建筑施工企业管理者提供直接、真实的经济决策信息，是管理者做出正确经营决策的依据。

　　3、内容。财务报表分析的结果是给不同的使用者分析和使用的，每个使用者都有各自的分析侧重点，但有时也有时也会有共同的要求。其主要内容包括以下几点：资本的结构分析、建筑施工企业获利能力的分析、建筑施工企业偿债能力的分析、建筑施工企业财务状况变动分析、成本费用的分析、运用资金效率的分析等内容。

　　4、基本方法。分析财务报表的基本方法主要包括以下三种：（1）财务比率分析法。该分析方法是将有关财务报表分析的金额进行对比，分析出一系列具有逻辑关系和意义的财务比率，据此来揭示被分析建筑施工企业某一段期间内的财务状况、经营成果和现金流量情况的一种分析方法。具体而言，财务比率分析法包括偿债能力比率、盈利能力比率、营运能力比率等；（2）财务报表比较分析法。该方法是对本建筑施工企业不同期间的财务报表进行分析方法，它可以对建筑施工企业持续经营能力、盈利能力和财务状况变动趋势做出分析，分析一个建筑施工企业较长时期的动态经营状况；（3）财务报表趋势分析法。该方法是利用建筑施工企业会计报表所提供的相关数据资料，将几期连续相同指标的比率，进行定基或环比对比，计算出这些指标未来增减变动的方向和数额变动幅度。

　　二、建筑施工企业财务报表分析中存在的问题

　　1、建筑施工企业财务报表中数据存在的问题。在对财务报表进行分析，必须取得与财务报表分析相关的数据资料，因此会计数据是进行财务报表分析的关键，而会计数据的真实性直接影响建筑施工企业财务报表分析结果的准确性。目前，许多建筑施工企业财务报表中的数据和会计信息都不够精确，有些建筑施工企业在提供会计数据时只提供一些关键性的会计信息，很少提供关联性小的会计信息，有些建筑施工企业甚至为了向外界展示建筑施工企业效益，采取弄虚作假的方式来达到目的。使信息、数据使用者无法分析出关注建筑施工企业的真实财务状况。

　　除此之外，由于一些建筑施工企业统计数据周期过长，造成分析后财务报表结果已经无法真实反映建筑施工企业目前的经营状况，因此建筑施工企业财务报表的数据时常存在滞后性。

　　2、分析建筑施工企业财务报表方法存在的问题。财务报表的分析方法可以帮助建筑施工企业正确评价财务状况、经营成果、现金流量情况，帮助管理者做出正确的决策方案。常用的财务报表分析方法使用的重点是财务报表中的数据，但这些分析方法只注重数据发生的变化，而无法更深入地探究数据发生变化的原因。因此，传统的分析方法忽略了建筑施工企业经营环境的变化问题，导致分析结果缺乏一定的客观性、准确性以及正确性。

　　除此之外，财务报表分析方法也存在一定的滞后性。其中，比率分析法和趋势分析法的分析结果的滞后性最为明显，当被分析建筑施工企业之间的口径不统一或评价标准不一致时，便会造成财务报表分析结果失去真实性。

　　3、分析财务比率存在的问题。财务比率分析包括三个面，即偿债能力分析、盈利能力分析以及营运能力分析。其分析的数据主要来源于建筑施工企业财务报表，由于财务比率存在一定的问题，导致分析的结果无法体现其应有的价值。因此，所财务比率分析结果中存在问题，也就是财务报表分析结果中存在的问题。主要表现在以下几个方面：第一，财务比率分析不够严密；第二，建筑施工企业之间的评价标准不一同；第三，财务比率。

　　4、建筑施工企业财务报表分析不够全面。财务报表分析依据建筑施工企业提供的财务报表对建筑施工企业运行的各个方面进行了全面系统的分析，但是财务报表分析过程中没有充分地考虑到建筑施工企业运营过程中的其他影响因素，例如企业发展的环境、建筑施工企业未来大的经济运营趋势。当前不够全面的财务报表分析，使得分析出的结果很难反映出建筑施工企业真实的发展状况。

　　三、解决建筑施工企业财务报表分析问题的对策

　　1、建筑施工企业财务报表数据必须真实可靠。财务报表中使用的各种数据必须真实可靠，能够真实地反映建筑施工企业某一段期间内的财务状况、经营成果以及现金流量状况。由于财务报表中涉及大量的财务数据，准确的计算这些数据，才能确保数字的真实性与可靠性，这就要求相关财务工作人员在编制财务报表时，必须认真核对数据、辨别数据的翔实并核对资料的完整性，在取得的数据中不能存在估计或推算的数据，也不能存在弄虚作假的数据。

　　2、进一步完善建筑施工企业财务报表分析方法。建筑施工企业应该建立科学的综合财务报表分析方法，将定量分析与定性分析结合到一起，将不可计量因素考虑在分析结果中，进行综合判断，修正单一分析方法中的误差，使分析结果更趋于实际。在实际应用过程中，可以结合比率分析法和比较分析法，也可以结合比率分析法和趋势分析法，或是结合趋势分析法和比较分析法。总之，无论使用什么财务报表分析方法，都要结合建筑施工企业自身的财务特点，以及当时相应的经济信息和投资者的投资方向等采取相应的分析方法。

　　3、正确应用财务比率分析法分析建筑施工企业财务报表。建筑施工企业应该正确利用财务比率分析方法。在实际工作中，财务分析工作人员应该结合财务比率的三种分析方法计算出建筑施工企业相应的资金流动比率、资金周转比率、资产负债率以及建筑施工企业的营业利润率等相关信息。除此之外，相关财务分析人员在实际工作当中，应该尽可能地多掌握被分析的信息与背景资料，为财务报表分析工作打好基础，尽量减少财务比率分析的错误。

　　4、注重建筑施工企业财务报表分析的全面性。在分析建筑施工企业财务报表时，除了要注重财务报表分析数据取得的真实性、有效性以及财务分析方法应用的合理性外，还要注重分析建筑施工企业的背景和财务报表中的附注。其中，对于建筑施工企业背景的分析，应当注重被分析建筑施工企业所处行业的背景信息和建筑施工企业经营策略；对于财务报表附注的分析，应当充分地了解、更深入的研究相关附注信息与财务状况和经营业绩之间的关系，正确地掌握附注披露的重点和要点。

　　四、结束语

　　在当下的经济社会中，只有认清当前的经济形式，运用多元化的分析方式，突破建筑施工企业财务报表分析的瓶颈，才能提升建筑施工企业财务报表分析的水*，才能提高建筑施工企业经营决策的有效性。

　　主要参考文献：

　　〔1〕余璇.现代建筑施工企业财务分析中存在的问题及改进方法探讨〔J〕.现代经济信息，20xx．

　　〔2〕张思菊，陈雯娟.财务报表分析的问题及改进探讨〔J〕.现代商贸工业，20xx.

　　一：公司概况

　　1：公司名称：四川长虹电器股份有限公司

　　英文名称：Analysis of Financial Statements of Sichuan Changhong Electric Co., Ltd

　　证券简称：四川长虹 证券代码|600839

　　行业类别：信息技术业--通信及相关设备制造业(G81) 证券类别：上海A股 上市日期|1994-03-11

　　公司网址：www.changhong.com

　　注册地址：四川省绵阳市高新区绵兴东路35号 办公地址：四川省绵阳市高新区绵兴东路35号

　　经营范围：视频产品、视听产品、空调产品、电池系列产品、网络产品、

　　激光读写系列产品、***广播地面接收设备、摄录一体机、电子医疗产品、电力设备、安防技术产品、机械产品、数码相机、通讯及计算机产品的制造、销售、公路运输,包装产品及技术服务,电子产品及零配件的维修等

　　主营业务：彩电、空调、冰箱、手机、洗衣机、电池、小家电等等。 历史沿革：本公司是1988年6月7日由国营长虹机器厂独家发起并控股成立的股份制试点企业;同年7月29日经中国人民银行绵阳市分行绵人行金(88)字第47号文批准，向社会公开发行人民币普通股股票3600万元 2.公司名称：青岛海信电器股份有限公司 英文名称：HISENSE ELECTRIC CO.,LTD 证券简称：海信电器

　　证券代码：600060行业类别：电器 证券类别：上海A股 上市日期：1997-03-07

　　公司网址：www.hisense.com

　　注册地址：青岛经济技术开发区前湾港路218号海信信息产业园 办公地址：青岛经济技术开发区前湾港路218号海信信息产业园

　　经营范围：电视机、电冰箱、电冰柜、洗衣机、热水器、微波炉、以及洗碗机、电熨斗、电吹风、电炊具等小家电产品、广播电视设备、电子计算机、通讯产品、信息技术产品、家用商用电器和电子产品的制造、销售和服务;***地面广播接收设备。

　　主营业务：电视机、广播电视设备、通讯产品制造，信息技术产品、家用、商用电器、电子产品的制造、销售和服务。 历史沿革：公司由青岛海信集团发起,经青体改发[96]129号文批准, 由集团公司将其下属的电视事业部, 在进行非经营性资产剥离后，以电视二厂、电视三厂、配套件厂、注塑厂、基板厂及相关资产等折资入股，采取社会募集方式设立。96年12月6日，正式定名为“青岛海信集团公司”。 3.公司名称：国光电器股份有限公司 英文名称：GUOGUANG ELECTRIC CO., LTD 证券简称：广州国光 证券代码：002045

　　行业类别：电器

　　证券类别：上海A股 上市日期：1993-12-25

　　公司网址：http://www.ggec.com.cn/

　　注册地址：广州市花都区新华街镜湖大道8 号 办公地址：广州市花都区新华街镜湖大道8 号

　　经营范围：各类微波电真空器件、特种漆包线、真空接触器及断路器、微波能应用设备、微波源、彩色显象管排气设备、民航进餐推车、各种非标准机电设备、激光医疗器械、各类真空规管等产品的研制和生产。产品远销国外数十个国家，在国内外国防、科研等领域

　　主营业务：电声产品的设计和生产

　　历史沿革：国光电器股份有限公司前身为广州国光电声总厂，企业历史可追溯到1951年成立的广州市国光广播器材厂，1993年12月25日，公司改制并定向募集内部职工股成立股份有限公司，1995年12月8日，公司增资扩股并改制为外商投资股份有限公司

　　二. 三家公司08年财务指标比较与比率分析

　　1.

　　主要财务指标表

　　2009年12月31日

　　2. 资产与负债表

　　2008年12月31日

　　3. 现金流量表

　　2008年12月31日

　　4.

　　利润构成与盈利能力指标表

　　2008年12月31日

　　5 经营与发展能力指标表

　　2008年12月31日

　　三. 三家公司08年综合简要财务指标表

　　四.财务分析报告

　　由三家公司主要财务指标比较表可以看出：

　　1：盈利能力：由净资产收益率可以看出：国光电器股份有限公司盈利能力最强;

　　其次为四川长虹电器股份有限公司;青岛海信电器股份有限公司盈利能力最弱。

　　2：公司经营发展能力：由净利润增长率可以看出：四川长虹电器股份有限公司

财务预算分析报告范文5份（扩展7）

——财务预算专员岗位职责通用五篇

　　1)负责应收款的核对、录入和整理汇总;

　　2)负责与联运*台进行应收往来款的`核对工作;

　　3)超期应收款的催款及跟踪;

　　4)联运方相关信息的整理和更新;

　　5)与财务部合作发票开具、核对及跟踪;

　　6) 领导安排的其他部门工作。

　　1、根据实际情况，对公司现有对账管理制度、细则、流程、表单提出具有建设性的修改意见，协助财务部长完善对账管理体系并严格执行;

　　2、每周根据公司订单系统导出《对账表》并与相关业务人员进行异常核对;

　　3、每周针对“应收账款”项与相关客户、业务员进行催收工作;

　　4、协助会计进行半年度对账;

　　1、负责公司日常会计核算及财务报告的编制和分析，确保会计信息质量和财务报告符合准则要求;

　　2、负责财务信息化建设工作，配合系统替换和更新，提升财务信息处理效率和财务标准化处理程度;

　　3、负责组织公司年度预算的.准备、编制、审核、定稿及目标分解工作;

　　4、负责预算控制方案的落地，流程梳理以及系统控制节点的搭建和完善;

　　5、负责输出月度预算执行分析报告，完善预算考核及评价体系;

　　6、负责建立和完善财务预测和分析模型，定期组织运营分析工作，对关键指标进行动态滚动跟踪;

　　7、负责协助公司的每月财务报告的结账和分析，协助税务筹划，协助内外部审计事务等;

　　1、负责与合作渠道的`订单对账，解决清结算异常情况;

　　2、负责系统数据与资金交易数据核对，监控业务处理正确性;

　　3、负责清结算差错账核对与处理;

　　4、及时发现并处理对账中发现的异常情况;

　　5、制定公司对账管理制度与对账流程，并不断完善优化

　　6、领导交待的其他工作

　　1、负责预算板块统筹工作，制定和完善公司全面预算管理制度及要求;

　　2、根据公司战略和年度经营计划，完成年度预算的编制，上报大集团审批后组织实行;

　　3、负责监督总部以及各分子公司预算的执行情况，对统筹整个集团的月度管理报表出具，并对差异原因进行专业的分析;

　　4、负责编制月度、季度、年度的运营分析报告，对各各战区、中心的KPI绩效考核的财务指标的`进行设定和跟踪;

　　5、负责根据公司的战略目标和年度预算目标建立财务分析监控指标体系;

　　6、结合本公司香港IPO要求，根据具体收并购公司情况实施更新三年盈利预测，定期进行利润预测分析，为公司经营决策提供依据;

　　7、负责管理和统筹总部各中心财务投资部财务BP的工作安排，领导起更好的、更合理的支持到业务部门，提升总部各业务中心的财务能力，赋能业务，提升工作效率。

　　8、完成领导交办的其他工作。

财务预算分析报告范文5份（扩展8）

——公司月度财务分析报告优秀范本5份

　　一、总体情况

　　（一）资产

　　截至12月底，我院资产达到x，比年初增长x%。其中：流动资产x万元，x%为货币资金，x%为应收类款项，x%为药品等库存物资；固定资产达到x万元，x%为房屋建筑物、x%为在建工程、x%为医疗设备。

　　（二）负债

　　截至12月底，我院负债下降到x万元，比年初下降x万元，主要是暂时性归还x银行贷款x万元。目前，我院有贷款x万元，均为一年期流动贷款，其中：x银行x万元，利率为x4%。目前，应付账款余额为x万元，比年初增加x%。

　　（三）收入

　　20xx年我院总收入x万元，其中：医疗收入x万元，同比增长x%，财政收入x万元，其他收入x万元。

　　医疗收入中，药品性收入同比增长x%；检查性收入同比增长x%；劳务性收入同比增长x%；其他收入同比增长x%。劳务性收入仅占x%。20xx年医疗收入结构图如下。

　　注：药品收入指西药、中成药、中草药。检查性收入指检查、化验收入。劳务性收入指治疗、诊察、手术、护理收入。其他收入指上述收入之外的收入。

　　全年，药品收入占业务收入比例为x%，比上一年度增长x%，最后一季度门诊药品比例控制成效良好。

　　材料收入占业务收入比例为x%，比上一年度下降x%，是因为控制卫生材料进货价格。

　　（四）支出

　　医疗业务成本同比增长x%，比医疗收入增长幅度低x%。从增长额度看，最明显的依次如下

　　医疗业务成本增加x万元

　　其中：卫生材料费增加x万元。

　　绩效工资增加x万元

　　维修费增加x万元

　　其他工资福利支出增加x万元

　　基本工资增加x万元

　　我院20xx年度医疗业务成本增长主要集中在以上几项，占所有支持增长额的93%，其中5项是人员及相关经费类。因此，本年度医疗业务成本的增长主要集中在人员相关经费、卫生材料费，分别占增长额度的48%和46%。

　　二、亮点分析

　　（一）资金运作日趋合理

　　为进一步降低贷款成本，我院暂时性归还x万元贷款，使银行存款额、贷款额均有所下降；为进一步转移贷款风险，在不影响医院信誉的前提下，年末应付类款项余额比年初增长了x%；为简化出纳工作、减少资金浮游量，已注销银行账户x个。

　　（二）业务稳定快速发展

　　医疗收入同比增长幅度能持续保持在x%，接*上年年x%的增长幅度。

　　（三）节能降耗局部成效

　　全年水费同比下降x%;经过第四季度的努力，全年药品及耗材比例也有所回落。

　　（四）医疗业务成本增长科学

　　20xx年以来业务成本增长幅度略低于医疗收入增长幅度。

　　（五）收入结构相对合理

　　劳务性收入中的治疗收入增长相对明显

　　（六）职工收入芝麻开花节节高

　　人均可支配收入同比增长x%，社会保障费用同比增长x%。

　　三、存在问题

　　（一）资金运作仍需更为科学

　　截至12月底，贷款有x万元，但各银行账户余额合计也有x万元，流动资产存储量相对仍较高。

　　（二）资金回笼尚可适当加快20xx年下半年，医保等款项

　　（三）开拓发展空间尚存

　　适度的举债经营，能加快医院发展壮大，目前，我院资产负债率为x%，低于常规上限50%，尚有利用外力进一步扩大经营规模的空间。

　　（四）医疗收入优势不大

　　全年医疗收入x万元，与我市同级别医院相比，均无明显优势。

　　（五）市场占有率有待提高

　　专科方面，x有县级医院、私立医院等竞争者，我院技术品牌在当地其他医院中虽有优势，但群众知晓率不高。

　　（六）药品比例、材料收入比例尚有潜力

　　（七）医疗结余寥寥无几

　　医疗结余所剩无几，虽呈持续增长趋势，但整体医疗技术水*提升不够明显。

　　（八）住院收入增长速度低于门诊

　　（九）各项收入增长幅度参差不齐

　　20xx年，劳务性收入与其他性收入增长幅度仅x%，增长幅度相对滞后，手术收入尤其是门诊手术收入基本未有增长。劳务性收入占业务收入比例不高。

　　（十）工资总额增长幅度超过医疗收入增长幅度

　　（十一）水电费持续上升

　　20xx年水电费为x万元，同比增长x万元。

　　（十二）材料消耗增长迅猛

　　百元医疗收入消耗卫生材料大幅猛增，同比增长x%。卫生材料费中氧气费、化验材料、其他卫生材料增长幅度明显偏高。

　　四、改进意见

　　针对上述12各问题提出改进意见。

　　一、利润

　　(一)集团利润额增减变动

　　1、利润额增减变动水*

　　⑴净利润:

　　一季度实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。

　　净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

　　⑵利润总额:利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。

　　影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。

　　⑶营业利润:营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。

　　主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

　　⑷产品销售利润:产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。

　　影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用68***1万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。

　　期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。

　　销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

　　⑸产品销售毛利:一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。

　　产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。

　　2、利润增减变动结构及评价

　　从20XX年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因:

　　①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。

　　目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

　　②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

　　③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

　　(二)各生产分部利润

　　1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动:

　　⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。

　　利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

　　⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。

　　其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。

　　其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。

　　其中:产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。

　　2、一季度AY分利润增减变动:

　　⑴AY分利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。

　　利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

　　⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。

　　其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。

　　销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。

　　二、收入

　　(一)销售收入结构:

　　一季度集团完成销售收入7470.4万元。

　　出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分:

　　1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合币销售收入4340万元，完成年度计划的31%

　　2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。

　　3.AY分PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。

　　(二)销售收入的销售数量与销售价格

　　一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分在收入结构所占比重分别是58.1%;28.2%;13.7%。

　　其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

　　1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%;

　　2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;

　　3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

　　(三)销售收入的赊销情况

　　20XX年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。

　　其中:应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。

　　说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是:

　　⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;

　　⑵代理商及办事处等赊销收入20XX.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。

　　(不良应收款占28%，风险应收款占16%)

　　三、成本费用

　　(一)产品销售成本

　　1.全部销售成本完成情况

　　集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。

　　其中:

　　⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水*(14%=71%-57%);

　　⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

　　⑶AY分产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%

　　2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响:

　　①出口产品销售成本对总成本的影响66%。

　　②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

　　②AY分销售产品成本对总成本的影响12%。

　　一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。

　　国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

　　3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

　　⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了1***万元。

　　其原因是PEX不合格70米，伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。

　　⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。

　　主要是XX不良、拉闸停电损失。

　　⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。

　　主要是XXXXXXXXXX试验调整。

　　⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

　　(二)各项费用完成情况

　　三项期间费用共计68***万元，总费用水*9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

　　⑴销售费用

　　销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。

　　销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。

　　由于销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。

　　⑵管理费用

　　管理费用239.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%。

　　管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。

　　水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。

　　办公费等同比减少的项目有:无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。

　　其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。

　　一、公司基本情况

　　汉唐餐饮连锁服务公司由孙红军组建的个人独资企业，是一家专门致力于开发适合大学生口味多样化的快餐企业。

　　注册地址：张掖市北环路87号

　　注册资本：10万元

　　法定代表人：1人

　　成立时间：xx年12月

　　经营宗旨：顾客的高满意度、股东的高回报率、员工的广阔发展空间目标：面对大学生市场早餐购买单一化固定化僵化模式迅速占领早餐速递市场，公司将立足张掖，积极开拓全国市场。

　　二、发展前景

　　作为在校大学生最令人头疼的是"吃饭"问题。由于学校食堂普遍都是以大锅菜的方式做的，因此虽然价格较低但很少能真正让学生欢迎。虽然大学生可以到校外就餐，但大多数学生迫于经济因素，还是愿意在校食堂就餐。饭菜质量得不到保证，会导致很多问题，学生营养跟不上，甚至有的学生经常不吃早饭。于是，营养不良、胃病等不该出现在大学生中的病症也屡见不鲜，这为学生身心健康埋下了隐患。因此我们决定整合食堂和饭店的优缺，开一家主要面向学生的速递营养快餐店。

　　三、发展战略

　　1、本餐厅开业之前，要作广告宣传，因为主要客户群是针对学生的，而学生中信息传递的速度与广度是很大的，所以宣传上可不用费太大的力度，只需进行传单或多媒体（如：音响）等形式的简单广告即可。

　　2、本餐厅采取速递和店面经营方式相结合的营业模式，免费茶水和鲜汤。所采用的调味方式与众不同，使口感与众不同，以求有别于竞争者，给顾客更多的优惠，以吸引更多的客源。此外，本餐厅还推出休闲套餐和情侣套餐，由于休闲饮食在学校周围的空缺，这也将成为本店的一大特色。

　　3、有许多学生*惯于三点一线的生活方式，许多时候为了节约时间会选择最*的就餐地点或者选择最快的就餐方式，所以在地理位置选择上不会与学校大门有太大的距离。餐厅的主营模式是推出早餐外卖的服务，根据不同情况采取相应得做法。

　　4、餐厅使用可降解的塑纸包装可以降低环境污染率。

　　5、暑假期间虽然客源会骤降，但毕竟还有部分留校学生、附*居民以及打工人员，届时可采取减少生产量，转移服务重点等方式，以改善暑期的经营状况。寒假期间就考虑修业一个月，已减少不必要的成本支出。

　　6、市场经济是快速发展的，变化的，动态的，因此要以长远的眼光看待一个企业的发展并进行分析，制作出长期的计划，每过一个阶段就该对经营的总体状况进行总结，并做出下一步计划，如此呈阶梯状的发展模式。在经营稳定后，可以考虑扩大经营，增加其它服务项目，并可以寻找新的市场，做连锁经营，并慢慢打造自己的品牌，可以往专为学生提供饮食的餐饮行业发展，总之，要以长远的眼光看待问题，如此才能有企业的未来。

　　四、市场分析

　　1、在大学中的食堂的饮食一直是个问题

　　大学的饮食质量不高已成为公认的问题，仅仅是满足了学生们的温饱问题，而质量却远远没有达到学生们的要求。部分大学的饮食状况令人担忧。本快餐公司就是根据这一点，为了保障大学生的饮食安全，提高大学生的饮食质量，快餐连锁公司旨在为高校大学生提供价格低廉安全高质并富有特色的食品，并且同时为各高校提供一定的勤工助学岗位，帮助贫困生更好的完成学业。

　　2、SWOT分析

　　优势分析：本餐厅经营弥补了学校食堂饭菜质量和速度等问题，与食堂相比方便快捷，节约时间。另外，本餐厅采用自助选择方式，应该很容易受到顾客欢迎，并能节省顾客的时间。同时，餐点还提供冷热饮等，并提供免费茶水。简洁舒适的装修将是餐厅的一大特点，学生普遍喜欢在干净、服务态度好的餐馆就餐，因此令人满意的服务也将是本店的一大特色。此外，学校食堂有明确的就餐时限，而校外很少有餐馆出售早餐，因此在校外的本店则可以较容易地抓住这部分因时间差而导致丢失的市场份额，换句话说就是由在就餐点前后的一段时间要就餐的潜在客户群所产生的市场份额。

　　劣势分析：由于刚起步，快餐店的规模较小，如顾客就餐时的人力分配、服务项目等都比较有限。而校区内外的竞争也是比较激烈的，因此还存在着不小的劣势。另一方面，因为学校假期是固定的，寒暑假期间的客源会骤降，而寒假期间会比暑期更少，这将会是一个比较难以解决的问题。

　　机会分析：据我们的市场调查与分析，本店产品的市场需求是存在的，并具有一定的竞争力。而本人正是学生——这个最大客户群中的一员，所以更能了解顾客需要什么样的产品和服务，从这些方面来看，是应该是很有机会挤入该餐饮市场的。

　　威胁分析：虽然餐厅的服务与产品质量的高低决定着经营成本，但是总体价格不会比竞争对手高。成本与利润也是直接挂钩的，盈利的多少则又是能否在竞争中生存下去的一大决定因素。再者，各地风俗与饮食*惯的不同，又产生了另一个问题，即是否大多数顾客都能对产品认可或满意呢，这也是需要接受考验的。

　　五、促销和市场渗透

　　前期宣传：因为主要客户群是针对学生的，而学生则是最为集中的群体，所以宣传上可不用费太大的力度，只需进行传单或多媒体（如：音响）等形式的简单广告即可。亦可进行日历广告宣传等形式。

　　后期宣传：重视已有顾客关系管理，借此进行口碑营销。定期具体活动的策划和组织如赞助学校组织的晚会借此进行宣传，通过活动时时提醒顾客的消费意识。针对节假日，开展有针对性的促销策略如发传单等。

　　六、财务状况分析

　　1、据计算可初步得出餐厅开业启动资金约需5.18万元（场地租赁费用5000元/年，餐饮卫生许可等证件的申领费用600元，场地装修费用2万元，厨房用具购置费用1.5万元，桌椅费用4000元，食品运输车7200元）。

　　2、运营阶段的成本主要包括：员工工资，物料采购费用，场地租赁费用，税，水电燃料费，杂项开支等。

　　3、每日经营财务预算及分析：据预算分析及调查，可初步确定市场容量，并大致估算出每日总营业额约1500元，收益率25%。

　　七、营销组合策略

　　1、由于本餐厅的经济实力尚弱，因此初期将采取避实就虚的营销战略，避开大量的硬广告营销，而采取一整套行之有效的行销方式进行产品宣传。通过菜单、海报、文化手册、广告、促销活动等向消费者进行宣传、倡导"时间就是成本"的经营宗旨与理念。

　　2、做出持续性、计划性将决定本餐厅在避免普通餐厅的顾客忠诚度不高的缺陷方面具有先天的优势，为了使本餐厅能够在顾客心目中树立起权威感和信赖感，本餐厅将会建立一套完整的会员信息反馈系统，实现营销承诺：

　　（l）、顾客反馈表。在服务中严格要求工作人员树立顾客第一的观念，认真听取顾客意见。

　　（2）、将顾客满意进行到底。树立"顾客满意至上"的观念，做到时时刻刻为顾客着想。

　　（3）、建立餐厅顾客服务调查表，定期由营销部专人负责对顾客进行跟踪服务。

　　八、大力打造"时间就是成本"的品牌形象

　　根据餐厅企业竞争激烈、模仿性强以及食疗产品具有的时节性强的特点，实现对企业的外显文化和内隐文化的有机整合，加强企业的品牌保护意识与能力。围绕"速度、质量"为核心的品牌特征，推动健康消费来实现营销目标。本餐厅将严格贯彻食品安全标准，无论从原料采购、食品加工还是卫生环境，都将严格把关。努力营造出快节奏又不失时尚的就餐环境，通过对餐厅设计的布局、装饰风格等，体现时间观念。

　　九、重视搞好一系列的企业公关活动

　　本餐厅将通过一系列与学校、社区群众及顾客之间的公关活动，处理各方面的关系，为餐厅的发展提供宽松有利的经营环境。

　　1、与顾客建立信任一致的关系，在顾客与企业之间之间搭建起*等、便捷的沟通方式，通过一些列公关、促销等活动建立互信的消费关系。

　　2、社区群众关系。为保证充足的人力资源，获得稳定的顾客群，得到可靠的后勤保障，应积极参与维护社区环境、积极支持社区公益事业。尊重顾客的合法权利，提供优质餐品和服务，正确处理顾客的要求和建议。

　　3、**关系。及时了解并遵守**相关法律法规，加强与**部门的联系，主动协助解决一些社会问题。与宣传媒介建立并保持广泛关系；向其提供本行业的真实信息。

　　十、市场风险

　　市场是不断变化的，所以我们必须考虑到市场的风险，具体有以下几种风险可能：

　　（1）在本项目开发阶段的风险，市场上可能会同时出现类似餐厅的开业。

　　（2）项目生产经营阶段的风险，项目投产后的效益取决于其产品在市场上的销售量和其他表现，而对于本阶段项目而言，最大的市场风险来源与市场上餐饮业的竞争风险，如果项目投产后效益良好很可能会带来一系列相似经营项目的诞生，从而加剧了本项目的竞争压力。

　　内部管理风险：餐饮业是一个技术含量相对较低的行业，但是它需要严格的管理才能赢得消费者的信赖，对于大多数中国自办的餐厅来说大部分存在着内部管理松散，服务人员素质较低，如何建立现代企业制度，健全企业经营机制强化企业内部管理关系着企业的生与存，成与败。

　　原料资源风险：本餐厅的原料主要以果蔬、面类为主，是很受欢迎食品之一，尤其本餐厅是以中式美味快餐为主的餐厅，所以在质量上必须慎之又慎。

　　十一、店面设计

　　店名：一方面应该和自己的经营业务有紧密的相关，另一方面要照顾到经营的场所是在校园内部，要贴*校园特色，易于为校园群体喜爱和接受，店名应有格调，意味悠长。

　　颜色：以暖色调为主，辅以轻快活泼的冷系色调。彰显时尚，潮流，雅致，品位。

　　店面布局：恰当运用灯光，地毯，隔断等元素，尽量一方面有效利用空间，一方面显得错落有致，不显开阔*淡之感。可适当设计一些较为私密的桌位，然长时间逗留的顾客充分享受那份怡然自得的情调。分区布局，让每个细分群体的消费者都有自己喜爱的角落和桌位。

　　灯饰和灯光：灯饰是餐厅厅装饰的重要元素，选择各种不同样式的灯饰可以有效增餐厅的美感。灯光是烘托餐厅气氛的重要部分，可以选择不同颜色的灯光，烘托出餐厅宜人的气氛。同时，顾客应该保留在自己的空间按照自己的要求调节灯光的便利。

　　墙面装饰和窗帘：按照季节及时调整，各种织物材质，图案，颜色尽量显得和谐，显示餐厅的格调，贴*消费者感官享受。

　　桌位：桌位设计和摆放应该总体和谐，个体差异。

　　工艺品摆放：工艺品的选择应该贴*餐厅气氛和消费者偏好，烘托出餐厅的品位。

　　餐具：干净，整洁，应该体现快餐的特色或者形象。

　　背景音乐：以轻快摇滚乐为主，响度适中，切合店面布局和格调。

　　一. 公司概况及行业介绍

　　(一)公司概况

　　1、简介

　　云南白药公司是我国知名的中成药生产企业，拥有全资、控股、参股企业18家，也是我国中成药50强之一。公司前身是成立于1971年6月的云南白药厂，1993年5月进行股份制改组，同年12月15日在深交所上市。1996年10月经临时股东大会会议讨论决定更名为云南白药集团股份有限公司。云药集团、红塔集团和*安人寿保险股份公司为其主要股东，分别持股41.52%、12.32%、9.36%。产品以云南白药系列、三七系列和云南民族特色药品系列为主，共17种剂型200余个产品，不仅畅销国内市场及东南亚，还逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。*年来，在“稳中央、突两翼”战略规划下，积极进军健康日用消费品行业，成绩猆然。

　　2、公司经营范围

　　以中成药为主的药品生产经营和药品批发零售，医疗器械(二类、医用敷料类、一次性使用医疗卫生用品)。食品、日化用品的条款。主要产品有各种药品及保健品。

　　3、公司上市股票

　　股票代码：000835

　　所属行业：医药与生物科技行业

　　发行日期：1993年11月6日

　　(二)行业基本情况。

　　1.中药品种众多、创新难度较大，所以企业间的产品差异较小，加之中药品牌依赖度较高、自创品牌难度较大，因此，像云南白药这样具有得天独厚的资源和区位优势的中药企业”以及“古方价值型”、“民族医药型”的中药企业，更有核心价值和竞争力，成为医药与生物科技行业的龙头企业。

　　2.20xx年大量常用类中药材价格涨幅超过100%，云南白药主要药材三七价格飙升十倍。中药材的涨价对中药饮片的毛利率影响不大,对中成药企业毛利率构成了较大的压力。因此中成药行业受中药材价格上涨的影响较大,毛利率受到不同程度的影响，品牌以及技术竞争力较强的企业受影响较小,而品牌以及技术优势不明显的公司毛利率影响较大。

　　3.20xx年度，云南白药总资产在医药与生物科技行业中排名第十位，营业收入排名第三位，净利润排名第八位。同行业上市公司中排名第七位。云南白药集团拥有三七GAP基地，长时间保持较强的成本竞争力和产品质量竞争力，业内一直有着很高的评级。

　　(三)公司财务分析

　　1、云南白药目前涉足中西药原料/制剂、个人护理产品、原生药材、商业流通等领域，产品以云南白药系列和天然药物系列为主，共19个剂型、300余个品种，是拥有两个国家一级中药保护品种(云南白药散剂、云南白药胶囊)、自有产品和技术专利83项的大型现代化制药集团。*十年来，云南白药集团主营业务收入复合增长率高达43%，净利润复合增长率34%，利税复合增长率33%。公司的医药商业在云南省市场份额40%，稳居第一，处于垄断地位。

　　2、公司的牙膏业务疗效显著，定位高端品牌、避开恶性竞争，拥有高毛利率和高盈利能力，经过几年市场投入和培育之后,进入收入高速增长阶段和盈利收获期。09年白药牙膏含税销售收入达7亿元,10年则达到约12亿元,增速高达70%，市场份额位居第四。随着终端消费者品牌认知和依赖度的提高，20xx年牙膏业务仍将保持50%左右的增速。

　　3、20xx年10月，养元青洗护发产品正式亮相昆明、武汉卖场，开始试销。提出“头皮护理专家”的概念，主打“中药去屑，从根入手，从根解决”。而市面上的洗护发产品治标不治本。目前该产品已在白药牙膏的销售渠道铺开，有望接力牙膏再续辉煌。

　　4、透皮业务收入来自于白药膏和创可贴，09 年透皮产品大幅提价，提价幅度高达80%。提价后，渠道货物增加。预计能实现30%左右的增长。

　　5、20xx年1月30/50/60/120ml 规格的白药酊剂分别上浮24%/19%/1%/2%/3%，白药胶囊、散剂和宫血宁分别上浮6%。随着国家基本药物制度深入推进和对基层药物市场补贴力度加大，公司的散剂、酊剂、气雾剂等中央产品有望实现持续增长。

　　二、 资产负债表水*分析

　　(一)资产负债表变动情况的分析评价

　　1、从投资或资产角度进行分析评价

　　该公司总资产本期增加966905657元，增长幅度为22.79%，说明云南白药公司本年资产规模有较大幅度的增长。

　　其中：

　　1).流动资产增加801272641元，增幅为28.66%，使总资产规模增加了18.89%，非流动资产增加165633015元，增幅为11.45%，使总资产增加3.9%。本期总资产增加主要体现在流动资产的增长上，资金的流动性从表面上看有大幅度增长。

　　2)货币资金减少，减幅为187630114，说明资金的使用效率有所增强。

　　应收账款增加137333039，增幅为227.44%，使总资产规模增加3.2%，可能是公司销售收入的增加所导致。其他应收款增加330197977，增幅为169%，使总资产增加7.78%，占据数额较大，说明公司应该好好处理这一部分款项，长期如此，对公司资产的优质性会有影响。再就是存货的增加，增加512530469，增幅达21***1%，使总资产增加12%。

　　3)非流动资产增加165633015元，增幅为11.45%，使总资产增加3.9%，

　　其中主要得益于在建工程的大幅增加，增加471302531，增幅达207%，说明公司正在为扩大生产能力，重新更新机器设备等。

　　2、从筹资或权益角度进行分析评价

　　权益总额本期增加966905657元，增幅达22.79%，说明该公司本年权益总额有很大幅度的增长。

　　其中：

　　1)流动负债本期增加787105673，增幅达66%，使权益总额增加18%，这个项目中，应付账款增加509981509元，增幅达474%使权益总额增加12%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加，如果不能按期支付，将对公司的信用产生严重的不良影响。

　　2)应付职工薪酬等大额减少，说明公司在成本管理上有很大功夫，可能减少了多余职工的聘用。应缴税费减少46025812，减幅达46%，可能是公司更适应国家的鼓励支持政策，获得不少减免税收的优惠。

　　3，其他应付款增加456022702，增幅达58%，对权益总额影响达10%，说明公司可能暂收款项太多。

　　股东权益本期增加179799983，增幅6.23%，使权益总额增加4.23%，其中股本增加160215341，增幅达30%，对权益总额影响达3.77%，同时资本公积减少160215341，由于该公司本期实施资本公积转增股本所致，该方案的实施使股本增加的同时也使

　　资本公积相应减少，对股东权益不产生影响，只是股本扩大而已。未分配利润增加151138962，增幅有20%，对总权益影响有3.5%。

　　(二)资产变动合理性和效率性分析

　　结合现金流量表及利润表，我们可以看出，公司总体产量有很大增长，得益于公司在20xx年下半年整体搬迁至呈贡，产能扩大3～5倍，为公司的未来发展预留了空间。收入、利润都有增长，收入10年实现2595079048.89 ，增加了585026523.50 ，营业利润357111473.14 ，较09年增加了18062926.92，资产有较大增加，表明表明企业资产利用效率有所提高，资金相对节约。

　　三、资产负债表垂直分析

　　(一)资产负债表结构变动情况分析评价

　　1、资产结构的分析评价

　　1)从静态方面分析。云南白药的流动资产比重为69.05%，非流动资产比重为30.95%，流动资产比重高于行业均值62.19%，企业资产流动性较强，资产风险较小，但并没有很高，同同行业中一些公司还是有一定差别，需要继续加强。

　　2)从动态方面分析。本期该公司流动资产比重上升了3.15%,非流动资产比重下降3.15%，结合个资产项目的结构变动情况来看，货币资金的比重下降了10.87%，其他应收款比重上升5.48%，存货比重上升8.80%，说明该公司的资本结构并不是很稳定，结合20xx年情况看来，货币资金比重持续大幅下降，企业变现能力下降。

　　2、资本结构的分析评价

　　1)从静态方面看，该公司股东权益比重为58.87%，负债比重41.13%，高于同行业均值35.41%,财务风险相对较大。

　　2)从动态方面看，该公司股东权益比重持续下降，且幅度较大，表明其资本结构不稳定，财务实力呈下降趋势。

　　(二)资产结构、负债结构和股东权益结构的具体分析评价

　　1、资产结构的具体分析评价

　　1)经营资产与非经营资产的比例关系

　　从表中可以看出，虽然该公司的经营资产和非经营资产都有所增长，但由于非经营资产的增长速度高于经营资产的增长速度，表明该公司的实际经营能力有所下降，需进一步观察。

　　2)固定资产与流动资产的比例关系

　　云南白药本年度流动资产比重为69.05%，固定资产比重仅为0.73%，固流比例大致为1：94，而上年流动资产比重为65.09%,固定资产比重为1.84%，固流比例大

　　致为1:35，比例变动幅度较大，且该公司固定资产比重远远低于行业均值20.41%，生产经营能力有可能收到限制。 3)流动资产的内部结构

　　流动资产结构分析表

　　从表中可以看出，货币资产比重下降，债权资产小幅上升，但比重不大，存货大幅度上升，但是由于上一年度的原材料价格大幅度上升，应结合存货计价方法具体考虑，此处综合降低了该公司的即期支付能力。

　　2、负责期限结构的具体分析评价

　　负债期限结构分析表

　　从表中可以看出，云南白药本年流动负债比重高达92.03%，比上期提高了4.63%，

　　表明该公司在使用负债资金时，以短期资金为主。由于流动负债对企业资产流动性要求较高，因此，该公司所奉行的负债筹资政策虽然会增加公司的偿债压力。承担较大的财务风险，但同时也会降低公司的负债成本。

　　3、股东权益结构的具体分析评价

　　股东权益结构变动情况分析表

　　从表中可以看出，如果从静态分析，投入资本仍然是本公司股东权益的最主要来源。从动态方面分析，投入资本有所减少，盈余公积变化不大，说明股东权益的变化主要是由于投资上的原因造成的。

　　(三)资产结构与资本结构适应程度的分析评价

　　根据云南白药的资产负债表可以发现，该公司本年流动资产比重为69.05%，非流动资产比重为30.95%，流动负债比重为37.85%，非流动负债比重为3.28% ，属于*衡结构，表明其经营状况良好，具有较好的成长性，但是其结构稳定性较差， 需要关注。

　　一、积累素材，为撰写报告做好准备