1、独立完成大中型项目会计年报审计及其他专项业务
2、熟悉资产财务竣工决算审计、审核业务
3、有项目管理和带队工作经验，适合担任项目经理
4、担任企业外部财务或税务顾问等。
5、单位安排的其他业务
1.日常收付款业务的办理。
2. 费用报销单据的初审。
3. 负责部分凭证的编制。
4. 负责现金及银行日记账。
5. 填报纳税报表并报税。
6. 负责下属电梯工程分部往来款、保险费的核对。
7. 投标保证金和保函申请的初步审查。
8. 负责公司财务系统现金帐和员工日常报销费用的录入。
9.遵循公司制定的各级政策和流程。
10.在公司的方针下使用公司的'工具和资源。
11.根据安全管理系统的要求，遵守公司所有的安全政策，流程和工作指导书并按照安全手册的要求履行他/她的相关责任以保护他/她和同事的安全。
12.审查统计各业务员的应收、应付款的数据汇总、工程部整改费用回款与催款、新梯业务款项收缴等。
13..上级安排的其他任务。
1、了解熟悉客户业务流程，熟悉财务事项;
2、协助完成工作底稿的编制、整理和归档工作;
3、在项目负责人的指导下，设计和制作各种测算、统计样表;
4、协助出具审计业务报告和其他咨询业务报告。
1.在部门负责人领导下，认真积极地开展财务收支审计工作，向领导负责并报告工作。
2.熟悉有关财经和审计工作的法律、法规和规章制度。
3.严守审计纪律，恪守审计职业道德。
4.掌握会计、审计及其相关专业知识。
4.负责招标采购日常事务、收费立项、经济合同管理及所有审计资料的收集等工作。
6.认真学*会计、审计业务知识，不断提高自身业务水*。
1.现金相关工作。日常付款，外币收付款。外汇申报。
2.日常报销工作。报销单以及原始发票的审核。
3.日常收支入账，银行往来入账，应付款，应收款入账。
4.增值税发票购买，月度开具增值税发票。
5.月度报税，月度统计申报。年报。
6.原始凭证跟进，整理，装订维护。
7.其他财务协助工作。
——注册会计师岗位职责6篇
岗位职责：
1、能独立完成本部门较大型的业务项目；
2、负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水*和审计风险；
3、对下一级人员进行合理分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；
4、负责审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题；
5、负责所主审项目审计报告及时上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师审核，及时回复部门经理、总审计师的审核意见；
6、与被审计单位协调处理有关业务问题；
7、完成部门经理交办的其他工作。
任职要求：
1、持有*注册会计师（CPA）执业资格证书；
2、2年以上财务或审计相关工作经验；
3、 事务所工作经验优先考虑
岗位职责：
1、根据委托人提供的报表、账簿、凭证和其他资料，按质按量完成审计工作任务，按审计程序认真完成审计项目的全过程，并对审计结果负责；
2、及时整理并提交审计工作底稿，严格完成总审要求补充的.工作底稿内容，对审计证据和编制的工作底稿进行复核；
3、组织编写审计报告，真实反映被审单位的情况，客观公正地给予评价，发现的重大审计事项应主动与部门经理和总审沟通，并提出建设性的意见或处理决定，必要时可要求所领导协助处理；
4、协同部门经理或总审对重要审计项目进行后续检查，检查需补充的执行情况，并报告有关工作；
5、负责组织进行审计调查，评价被审计单位内控制度，确定审计目标，审计范围，审计重点和技术方法。负责编制审计工作方案。
6、听取并回复客户提出的相关财税问题，为业务部同事提供技术支持；
7、执行业务时，应当妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。
8、协助业务人员的业务谈判，尽力争取公司业绩提升；
9、如遇审计独立性受损，应主动向公司提出退出审计项目组，以保持项目组审计实质独立性与形式独立性不受损。
10、完成公司领导和部门经理按排的其他工作。
任职要求：
1、有企业会计经验，有事务所审计经验更佳年龄35岁左右，有注册会计师证或已通过注会考试（此项为必备条件，不符合者请勿投），若通过注会部分科目考试者，综合能力较强者条件可适当放宽；
2、会计或审计相关大专及以上学历，执业期间，未受过*监管部门的处分；
3、作风正派、严谨、工作认真、踏实、富有团队协作精神和服务精神；
4、较强的沟通能力，有一定应变能力；
5、身体健康，能够适应岗位的安排和调动；
6、员工入职时应为未怀孕状态，孕妇不符合本岗位录用条件；
1、执业注册会计师5年以上
2、有中型以上企业年审所得税审核经验
3、复核底稿并出具相关建议
4、作风正派、能带领团队
5、注明电邮，电邮沟通面试
6、专职均可，需注会证转入我所
岗位职责：
1、根据委托人提供的报表、账簿、凭证和其他资料，按质按量完成审计工作任务，按审计程序认真完成审计项目的全过程，并对审计结果负责；
2、及时整理并提交审计工作底稿，严格完成总审要求补充的工作底稿内容，对审计证据和编制的工作底稿进行复核；
3、组织编写审计报告，真实反映被审单位的情况，客观公正地给予评价，发现的重大审计事项应主动与部门经理和总审沟通，并提出建设性的意见或处理决定，必要时可要求所领导协助处理；
4、协同部门经理或总审对重要审计项目进行后续检查，检查需补充的执行情况，并报告有关工作；
5、负责组织进行审计调查，评价被审计单位内控制度，确定审计目标，审计范围，审计重点和技术方法。负责编制审计工作方案。
6、听取并回复客户提出的相关财税问题，为业务部同事提供技术支持；
7、执行业务时，应当妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。
8、协助业务人员的业务谈判，尽力争取公司业绩提升；
9、如遇审计独立性受损，应主动向公司提出退出审计项目组，以保持项目组审计实质独立性与形式独立性不受损。
10、完成公司领导和部门经理按排的其他工作。
任职要求：
1、有企业会计经验，有事务所审计经验更佳年龄35岁左右，有注册会计师证或已通过注会考试（此项为必备条件，不符合者请勿投），若通过注会部分科目考试者，综合能力较强者条件可适当放宽；
2、会计或审计相关大专及以上学历，执业期间，未受过*监管部门的处分；
3、作风正派、严谨、工作认真、踏实、富有团队协作精神和服务精神；
4、较强的沟通能力，有一定应变能力；
5、身体健康，能够适应岗位的安排和调动；
6、员工入职时应为未怀孕状态，孕妇不符合本岗位录用条件；
1、执业注册会计师5年以上
2、有中型以上企业年审所得税审核经验
3、复核底稿并出具相关建议
4、作风正派、能带领团队
5、注明电邮，电邮沟通面试
6、专职均可，需注会证转入我所
岗位职责：
1、根据委托人提供的报表、账簿、凭证和其他资料，按质按量完成审计工作任务，按审计程序认真完成审计项目的全过程，并对审计结果负责；
2、及时整理并提交审计工作底稿，严格完成总审要求补充的工作底稿内容，对审计证据和编制的工作底稿进行复核；
3、组织编写审计报告，真实反映被审单位的情况，客观公正地给予评价，发现的重大审计事项应主动与部门经理和总审沟通，并提出建设性的意见或处理决定，必要时可要求所领导协助处理；
4、协同部门经理或总审对重要审计项目进行后续检查，检查需补充的执行情况，并报告有关工作；
5、负责组织进行审计调查，评价被审计单位内控制度，确定审计目标，审计范围，审计重点和技术方法。负责编制审计工作方案。
6、听取并回复客户提出的相关财税问题，为业务部同事提供技术支持；
7、执行业务时，应当妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。
8、协助业务人员的业务谈判，尽力争取公司业绩提升；
9、如遇审计独立性受损，应主动向公司提出退出审计项目组，以保持项目组审计实质独立性与形式独立性不受损。
10、完成公司领导和部门经理按排的其他工作。
任职要求：
1、有企业会计经验，有事务所审计经验更佳年龄35岁左右，有注册会计师证或已通过注会考试（此项为必备条件，不符合者请勿投），若通过注会部分科目考试者，综合能力较强者条件可适当放宽；
2、会计或审计相关大专及以上学历，执业期间，未受过*监管部门的处分；
3、作风正派、严谨、工作认真、踏实、富有团队协作精神和服务精神；
4、较强的沟通能力，有一定应变能力；
5、身体健康，能够适应岗位的安排和调动；
6、员工入职时应为未怀孕状态，孕妇不符合本岗位录用条件；
1、执业注册会计师5年以上
2、有中型以上企业年审所得税审核经验
3、复核底稿并出具相关建议
4、作风正派、能带领团队
5、注明电邮，电邮沟通面试
6、专职均可，需注会证转入我所
1、审计责任是注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。 法律责任是指注册会计师出现工作失误或欺诈时，在法律上应承担的责任；职业责任是指注册会计师在承办审计业务时应履行的义务和职责。法律责任和职业责任是审计责任的两个方面，两者是互相补充、紧密相连的，法律责任一般建立在职业责任基础上，即注册会计师首先应当违反了职责，并给相关利益人造成了经济损失，才有承担法律责任的可能。
2、注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA，指的是从事社会审计/中介审计/独立审计的专业人士，在其他一些国家的会计师公会，如加拿大的CGA ，美国的AICPA，澳大利亚的澳洲会计师公会， 英国特许公认会计师公会ACCA。在国际上说会计师一般是说注册会计师，而不是我国的中级职称概念的会计师。注册会计师考试科目为《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《战略与风险管理》。至20xx年底累计有19.3万人取得了全科证书。
3、注册资格，参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作二年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册，不予注册情形。
有下列情形之一的，受理申请的注册会计师协会不予注册：
一、不具有完全民事行为能力的；
二、因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的；
三、因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满二年的；
四、受吊销注册会计师证书的'处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的；
五、**门规定的其他不予注册的情形的。
职责：
1、能独立出具正式报告;
2、能够充分了解客户对于报告项目的需求和目的，制定相应的项目方案，外勤现场的管理、指导、分工，带领团队顺利完成项目任务;
3、拟定报告方案，撰写报告，督促底稿的完整归档;
4、负责对助理人员进行有效的培训和管理，提升助理的技能，培养团队精神;
5、担任客户的财务顾问，解决客户在财税方面问题，与客户建立良好的沟通，维护客户关系;
6、负责报告过程中与相关部门、客户及*部门(工商、财政、税务等部门)的协调和沟通。
任职资格：
1、大专及以上学历，具有中级以上职称，获得注册会计师，注册税务师职称或者正在考注会、注税的优先;
2、3-5年工业会计，税务会计，成本会计工作经验;
3、熟悉国内会计准则及相关的财务、税务和政策，具备能独立带队完成项目的专业知识和组织能力、指导下级进行工作的能力;
4、具有较强的.口头表达能力和报告、管理建议书的撰写能力;
5、有一定的电脑操作能力，熟练操作财务软件和报告软件;
——注册会计师岗位的基本职责(五)份
1、负责公司收入、支出及成本费用等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督。
2、熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。
3、按照会计制度，审核记账凭证。
4、妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料。
5、及时清理往来款项，做到账实相符。
6、现金要日清月结，按日记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。
职责：
1、收集并整理并复核相关单据；
2、计提相关提成明细表；
3、负责全盘帐务处理；
4、负责相关审计事项；
5、负责相关统计事项；
6、协助处理相关的风险控制。
岗位职责：
1、财会专业专科以上学历；至少两年以上会计工作经验；
2、有审计经验、餐饮连锁经验；
3、持有会计从业资格证，具备良好的会计理论专业知识及实操经验；
4、良好的职业道德，高度责任感。
1、具备相当深度和广度的专业知识，指导、监督审计项目组成员的各项工作;
2、 具有良好的计划、执行和管理能力，能高效完成审计工作任务;
3、交流业务信息、解决疑难问题、提出合理化建议;
4、具有良好的语言表达能力，善于沟通;
1.负责组织公司的成本管理工作,进行成本预测、控制、核算、分析及考核,确保公司利润指标的完成;
2.负责餐饮各业态的财务管理工作,定期分析各业态经营数据,提供财务分析报告及合理化建议;
3.负责餐饮各业态会计核算和账务处理工作,编制、汇总相关财务报告;
4.对公司税收进行合理的税务筹划,降低企业运营成本;
5.负责监控各部门的日常经营及费用管理,对异常情况及时汇报并提出改进、处理方案;
1.与业务负责人讨论采用的审计方法;
2.根据项目初步情况组成项目小组;
3.根据项目情况初步分配审计工作;
4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况;
5.安排项目组助理人员准备工作底稿或借阅档案资料。
6.将总体审计策略传达到每一个项目组成员，并明确各级人员的工作目标和工作深度;
7.随时询问项目组成员，解决业务分歧，及时协调内部的关系;
8.及时与客户沟通，同时要将所掌握的情况及时向业务责任人汇报，必要时提交重大问题请示报告;
9.复核各级人员已完成的工作底稿，并对其不规范、不到位的工作底稿进行指导;
10.负责现场的交换意见工作。现场的意见交换，需提请业务负责人参加。
——注册会计师考试《审计》专项练*实用五篇
第1题
**有关部门限定某国有企业的工资薪金为人均3000元;在计算该企业所得税时，可以扣除的工资薪金是( )。
A.计税工资
B.合理的工资薪金
C.实际的工资薪金
D.不得超过人均3000元
正确答案：D
第2题
关于企业所得税收入的确定，说法正确的是( )。
A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现
B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现
C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
正确答案：D
答案解析：
选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入;选项C，外购的货物用于交际应酬，属于视同销售，可按购入时的价格确定销售收入。
第3题
下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是( )。
A.非经济适用房开发项目，位于省、自治区直辖市和计划单列市人民**所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于10%
B.预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议
C.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策
D.被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格
正确答案：B
答案解析：
选项A，非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民**所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于20%;选项C，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策;选项D，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。
第4题
在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有()。
A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金
B.转让在境外的房产取得的收益
C.从中国银行境外分行取得的利息
D.从中国企业境外分公司取得的投资收益
正确答案：A
第5题
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )，进行纳税调整。
A.3年内
B.5年内
C.10年内
D.15年内
正确答案：C
第6题
以下按折扣后的金额确认收入的是( )。
A.现金折扣
B.销售折让
C.商业折扣
D.销售退回
正确答案：C
第7题
某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为( )万元。
A.0.75
B.1.75
C.2
D.3
正确答案：B
答案解析：
应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=28÷(1-20%)×20%=7(万元)
应纳所得税额=7×25%=1.75(万元)
第8题
资产损失确认证据的外部证据不包括( )。
A.法院判决
B.工商局注销证明
C.资产盘点表
D.企业清偿文件
正确答案：C
第9题
综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额。
A.60%
B.70%
C.80%
D.90%
正确答案：D
第10题
以下计算公式中正确的是( )。
A.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损-不征税收入
B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损-免税收入
C.应纳税所得额=收入总额-以前年度亏损-不征税收入-免税收入-各项扣除
D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
正确答案：D
第11题
某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元;取得被投资企业分回的股息20万元;取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则昕得税前可扣除的业务招待费是( )万元。
A.0
B.0.6
C.0.85
D.4.8
正确答案：B
答案解析：
对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。转让固定资产收入计入固定资产清理最终影响营业外损益，不得作为计算业务招待费的基数。标准：8×60%=4.8(万元);限度：(20+100)×5‰=0.6(万元)，所得税前可扣除的业务招待费为0.6万元。
第12题
企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其( )为1个纳税年度。
A.历年制
B.生产期
C.实际经营期
D.经营期
正确答案：C
第13题
既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由()地税局管理。
A.国税局
B.地税局
C.财政局
D.税务总局
正确答案：B
第14题
北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有( )。
A.来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B.A国所得的抵免限额是130万元
C.B国所得的抵免限额是100万元
D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
正确答案：C
答案解析：
企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于AB两国的所得应当分别计算抵免限额。
该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4000(万元)
境内外所得按照我国税法应纳税额=4000×25%=1000(万元)
A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500×20%+100×30%=130(万元)，在A国的分支机构境外所得的抵免限额=1000×600÷4000=150(万元)，按照实际缴纳的130万元抵扣。
B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110(万元)，在B国的分支机构境外所得的抵免限额=1000×400÷4000=100(万元)，按照限额扣除。
A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。
全年应纳税额=1000-130-100=770(万元)
第15题
甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为( )万元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
正确答案：D
答案解析：
2011年度可抵扣的应纳税所得额=100×70%=70(万元)，应纳所得税额=(150-30-70)×25%=12.5(万元)。
一、单项选择题
1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是( )。
A.选择和运用恰当的会计政策
B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D.选择适用的会计准则和相关会计制度
2.以下说法中不正确的是( )。
A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问
B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序
C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水*的绝对保证
D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款――A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。
A.发生
B.准确性
C.完整性
D.权利和义务
4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是()。
A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备
B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中
C.存货的跌价损失是否已抵减
D.固定资产是否有用作抵押的
5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( )。
A.实现的销售是否均已登记入账
B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C.将下期交易提前到本期入账
D.有价证券的金额是否予以适当列示
6.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是( )。
A.存在
B.完整性
C.权利和义务
D.分类与可理解性
7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊
8.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是( )。
A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
D.将应收账款420万元记为360万元
9.甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是( )。
A.存在
B.发生
C.准确性
D.完整性
10.下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是()。
A.注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表信赖程度
B.财务报表审计目标，是对被审计单位财务报表的真实性和公允性表示意见
C.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围
D.财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用
11.在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是( )。
A.从财务报表到尚未记录的项目
B.从尚未记录的项目到财务报表
C.从会计记录到支持性证据
D.从支持性证据到会计记录
二、多项选择题
1.以下说法中正确的有( )。
A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标两个层次
B.财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度
C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代
D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见
2.关于职业怀疑态度，下列说法中正确的有( )。
A.职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫无疑问，为了稳妥起见，要怀疑其是不诚信的
B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序
C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水*的绝对保证
D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
3.为实现对上市公司 “完整性”认定相关的审计目标，注册会计师一般考虑与下列( )项目的低估有关。
A.应付账款
B.应收账款
C.管理费用
D.预付款项
4.注册会计师准备执行商业银行财务报表审计，在审计资产负债表表外业务时，注册会计师应当检查相应收入的来源，并实施相关审计程序，以证实( )。
A.相关会计记录是否完整
B.金额是否正确
C.计提的减值准备是否充分
D.披露是否充分
5.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉及到的认定包括( )。
A.计价和分摊
B.完整性
C.发生及权利和义务
D.分类和可理解性
6.具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推论得出的，具体审计目标一般包括( )。
A.总体合理性与其他审计目标
B.与各类交易和事项相关的审计目标
C.与期末账户余额相关的审计目标
D.与列报相关的审计目标
7.下列审计程序中，能够为注册会计师确认应收账款的计价和分摊认定的有( )。
A.复核销售发票上记录的数据
B.检查被审计单位坏账准备计提的是否充分
C.检查应收账款的总账和明细账的金额是否一致
D.检查是否存在没有发生的应收账款却已经记录
8.注册会计师对财务报表实施审计的目标是对( )发表审计意见。
A.被审计单位是否存在违反法律法规行为
B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D.财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策
9.在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，注册会计师应当考虑( )。
A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
C.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D.管理层作出的会计估计是否合理
10.风险评估程序包括的主要内容有( )。
A.了解被审计单位及其环境
B.识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险
C.对内控有效性进行检查
D.检查与交易和事项有关的金额及其他数据是否已恰当记录
11.在接受业务委托前，会计师事务所应该获取( )信息。
A.客户的诚信程度
B.专业胜任能力
C.执行业务所需时间和资源
D.执行业务必要的素质
一、单项选择题
1.如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，以下说法中正确的是( )。
A.注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规
B.注册会计师应当咨询有关法律法规监管部门
C.注册会计师无法发表任何意见
D.注册会计师应当尽早与治理层进行沟通
2.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是( )。
A.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
B.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
C.如果注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的管理层
D.如果发现在内部控制中承担重要职责的员工的舞弊行为可能对财务报表产生重大影响，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
3.注册会计师在审计甲股份有限公司20×9年财务报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。
A.向证券监督部门报告，并要求通知广大股民
B.以职业谨慎态度，就这一情况与被审计单位管理层进行沟通
C.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为
D.与该公司管理层讨论，并详细记录于审计工作底稿
4.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，不属于总体应对措施的是( )。
A.实施风险评估程序
B.考虑被审计单位采用的会计政策
C.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
D.考虑人员的适当分派和督导
5.下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是( )。
A.内部控制存在缺陷
B.管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力
C.对管理层的监督失败
D.被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息作出虚假报告的机会
6.下列不属于侵占资产手段的是( )。
A.将个人费用在单位列支
B.盗取或挪用货币资金、实物资产或无形资产
C.在为单位购买钢材时收取回扣
D.对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
7.针对管理层凌驾于控制之上的风险，审计人员在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当时，应当采取的措施不包括( )。
A.选择测试日常会计核算过程中做出的会计分录或调整分录
B.管理层是否更强调需要采用某种特定的会计处理方式，而不强调交易的经济实质
C.询问被审计单位内部参与财务报表过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录时存在不恰当或异常活动
D.评价被审计单位对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制，并确定其是否得到执行
8.有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中不正确的是( )。
A.当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B.注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面的存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险
C.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险
D.小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制
9.实施审计的过程中，项目负责人应当根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。以下人员中可能不需要参与讨论的是( )。
A.信息技术专家
B.项目负责人
C.助理人员
D.主任会计师
10.如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早( )。
A.告知适当层次的管理层
B.告知适当层次的治理层
C.向监管机构报告
D.征询法律意见
11.对财务信息做出虚假报告，可能是因为股东、重要债权人、投资分析师或其他利益相关者对盈利能力存在不切实际的预期，这属于舞弊的( )因素。
A.机会
B.手段
C.借口
D.动机或压力
12.下列情形中不属于舞弊的是( )。
A.为扭转被审计单位的亏损局面，虚构了一笔价值20万元的销售业务
B.侵占资产
C.由于在记录会计账簿时疏忽，将购入存货的成本20000元误记为2000元
D.不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断
13.甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是( )。
A.分析程序
B.控制测试
C.实质性程序
D.重新执行
二、多项选择题
1.下列有关注册会计师在考虑违反法规行为对审计报告的影响时，说法正确的有( )。
A.如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
B.如果被审计单位在财务报表中对该违反法规行为作出恰当反映，注册会计师应当出具带强调事项段的无保留意见审计报告
C.如果因审计范围受到被审计单位以外的其他条件限制而无法确定违反法规行为是否发生，注册会计师应当考虑其对审计报告的影响，出具保留或无法表示意见的审计报告
D.如果因被审计单位阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否发生或可能发生对财务报表具有重大影响的违反法规行为，注册会计师应当将其视为审计范围受到重大限制，根据审计范围受到限制的程度，出具保留意见或否定意见的审计报告
2.在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有( )。
A.管理层对舞弊风险的识别和应对过程
B.管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估
C.管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
D.管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况
3.下列关于特别风险的说法中，正确的有( )。
A.针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据
B.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
D.对于舞弊导致的特别风险，注册会计师在期末或者接*期末实施实质性程序更有效
4.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险实施审计程序，其中恰当的有( )。
A.改变审计程序的范围，包括扩大样本规模，采用更详细的数据实施分析程序等
B.考虑被审计单位采用的会计政策
C.改变实质性程序的时间，包括在期末或接*期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试
D.改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据，或获取其他佐证性信息，包括更加重视实地观察或检查，在实施函证程序时改变常规函证内容，询问被审计单位的非财务人员等
5.如果发现某项错报，认为可能是舞弊导致的，注册会计师应当采取的措施有( )。
A.向监管机构报告
B.考虑修改审计程序的性质、时间和范围
C.考虑错报所涉及的人员的职位
D.重新考虑有关人员所作陈述的可靠性
6.下列属于与侵占资产相关的舞弊风险机会因素的有( )。
A.不相容职务的分离不充分
B.管理层缺乏对信息技术的了解
C.单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货
D.晋升结果或所获经济报酬严重偏离员工的预期
7.下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中没有说明舞弊的“动机或压力”因素的有( )。
A.内部控制存在缺陷
B.管理层或治理层的.个人经济利益受到被审计单位财务业绩或状况的影响
C.管理层与注册会计师的关系异常或紧张
D.管理层或业务人员受到更高职级管理层或治理层对财务或经营指标过高要求的压力
8.A注册会计师在对东方公司20×9年财务报表实施审计的过程中，发现东方公司可能存在与财务信息虚假报告相关的收入确认方面的重大错报风险，针对此风险，A注册会计师拟实施的下列审计程序中与应对此类风险相关的有( )。
A.于期末或接*期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况
B.按照月份和产品线(或业务分部)比较当期与以往期间的收入
C.通过函证和更直接的沟通方式(如询问、走访)向被审计单位的顾客确证销售合同的部分或全部条款以及是否存在附加协议
D.按标签号分类排序以测试存货的标签控制，或按照存货的编号顺序检查是否存在漏计或重复编号
9.针对与侵占资产相关的销售活动重大错报风险，审计人员通常实施的审计程序包括( )。
A.向第三方确证销售合同的具体条款
B.对存在的存货短缺现象，按照存货存放地点和货物类型分类并加以分析
C.分析销售折扣和销售退回等项目，识别出异常的折扣、退货模式或异常趋势
D.实施审计程序，以获取销售合同是否按照规定条款得到执行
10.当表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的错报涉及较高级别的管理层时，注册会计师应当采取的措施包括( )。
A.重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位
B.重新评估舞弊导致的检查风险，考虑是否需要扩大实质性程序的范围
C.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性，以及作为审计证据的文件和会计记录的真实性，并考虑管理层与员工或第三方串通舞弊的可能性
D.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
11.在运用职业判断评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当考虑( )。
A.识别的风险是否重大
B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
C.识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
D.实施风险评估程序获取的信息，并考虑各类交易、账户余额、列报，以识别舞弊风险
12.在运用职业判断评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当考虑( )。
A.识别的风险是否重大
B.识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
C.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
D.实施风险评估程序获取的信息，并考虑各类交易、账户余额、列报，以识别舞弊风险
13.关于治理层、管理层和注册会计师对舞弊责任的表述正确的有( )。
A.治理层有责任合理保证财务报表在整体上不存在重大错报
B.防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任
C.对于注册会计师发现舞弊的责任，注册会计师职业界与社会公众之间存在“期望差距”
D.由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
14.被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列各项中属于被审计单位管理层责任的有( )。
A.建立旨在防止舞弊的内部控制
B.制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C.对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D.监督旨在防止舞弊的内部控制
15.为防止和发现违反法规行为，管理层执行的政策和程序包括( )。
A.建立和实施适当的内部控制
B.确保员工经过适当的培训，了解各项行为规范
C.汇集必须遵守的法律法规，保存被投诉的记录
D.了解相关法律法规，确保设计的经营程序符合法律法规的规定
16.注册会计师在对甲公司20×9年度财务报表进行审计时，发现下列情况，其中属于舞弊的有( )。
A.20×9年8月，甲公司对公司所有固定资产进行清理，根据清理结果，公司的总经理建议将厂部尚有一定使用价值，但尚未报废的固定资产全部报废，以减少当年突然飙升的利润率，*衡次年的财务报表，对此，会计主管接受了这一建议
B.20×9年12月，仓库保管员陈明发现4月份入库的产品因气候变潮，出现变质迹象，在年底存货盘点时，陈明等也没有开箱验证这一点，也未向有关人员反映这一情况，致使次年4月份(审计报告已对外公布)这批存货全部报废
C.20×9年3月，甲公司会计员李华因一张已开出的销货增值税专用发票(防伪税控系统开具)抵扣联和记账联丢失，于是重新通过税控机开具了一张一样的销售发票，保留了抵扣联和记账联，并予以入账
D.20×9年4月，甲公司仓库保管员陈明在产品存货入库盘点时发现，盘点数量为116箱，而存货装运单上记录的数量为115箱，经陈明询问，装运部门确认收到的产品为115箱，于是在卸下产品后陈明将多出的1箱产品作为仓库内部资产管理
1、会计师事务所于2013年2月15日完成了对A公司2012年度财务报表的审计工作，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当保存的期限是( )。C
A、至少保存至2014年2月15日
B、至少保存至2022年2月15日
C、至少保存至2023年2月15日
D、长期保存
2、注册会计师在审计工作底稿中记录所测试的特定项目或事项的识别特征时，下列做法中，错误的是( )。D
A、如果对销售合同进行检查，可以将合同编号作为主要识别特征
B、如果对发运凭证进行检查，可将发运凭证的连续编号作为主要识别
C、如果对应收账款信用授权审批控制活动进行测试，可将债务人名称、销售业务发生的时间作为主要识别特
D、如果拟询问管理层对产成品存货的出库流程进行控制测试，则应当将询问时间作为主要识别特征
3、下列有关审计工作底稿的存在形式的说法，错误的是( )。C
A、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
B、实务中，为便于复核，注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿
C、若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿
D、无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制
4、注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是( )。A
A、生产经营的季节性和周期性
B、国家的特殊监管要求
C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
D、是否存在新出台的法律法规
5、内部控制的目标不包括( )。C
A、财务报告的可靠性
B、经营的效率和效果
C、减少内部审计人员
D、在所有经营活动中遵守法律法规的要求
6、下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是( )。A
A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B、了解业务流程层面应执行穿行测试
C、如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦
7、下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是( )。A
A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论
B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息
C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪
D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
8、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是( )。A
A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B、被审计单位对会计政策的选择和运用
C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、被审计单位的内部控制
9、在注册会计师所关心的下列各种问题中( )是与截止认定有关A
A、年后开出的支票是否计入报告期报表中
B、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备
C、存货的跌价损失是否已抵减
D、固定资产是否有用作抵押的
10、下列各项中，违反了分类认定的是( )D
A、将未发生的购货业务登记入账
B、将已发生的销售业务不登记入账
C、将属于本年度的接*资产负债日的交易记录于下年度
D、将现销记录为赊销，将出售固定资产(并不是企业的日常活动)所得的收入记入主营业务收入
1、单选题
下列有关鉴证业务保证程度的提法中，恰当的有( )。
A.审阅业务属于合理保证的鉴证业务，将业务风险降至可接受的低水*
B.审阅业务属于有限保证的鉴证业务，将审阅业务风险降至可接受的低水*
C.合理保证业务是以积极方式提出结论
D.有限保证业务是以积极方式提出结论
【正确答案】C
【答案解析】审阅业务是有限保证的鉴证业务，将审阅业务风险降至可接受的水*;有限保证业务以消极方式提出结论。
2、考点：财务报表审计业务三方关系
单选题
下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是( )。
A.审计业务的三方关系人分别为注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者
B.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任
D.如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方
【正确答案】D
【答案解析】即使责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，但并不意味着两者就是同一方。例如，某公司同时设有董事会和监事会，监事会需要对董事会和管理层负责编制的财务报表进行监督。
3、考点：具体审计目标
单选题
下列有关具体审计目标的提法中，正确的是( )。
A.如果财务报表中未将预付账款与应付账款分开列报，违反了准确性和计价目标
B.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标
C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标
D.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标
【正确答案】B
【答案解析】选项A，违反了分类和可理解性目标;选项C，违反了分类和可理解性目标;选项D，违反了准确性和计价目标。
4、考点：审计计划
单选题
下列有关审计计划的说法中，正确的是( )。
A.制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前
B.总体审计策略不受具体审计计划的影响
C.制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成
D.具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案
【正确答案】A
【答案解析】选项B，总体审计策略会受到具体审计计划的影响;选项C，具体审计计划在实施进一步审计程序的过程当中也可能调整;选项D，具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策。
5、考点：连续审计业务
单选题
如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒被审计单位管理层关注或修改现有业务的约定条款的是( )。
A.注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告
B.注册会计师更换两名审计助理人员
C.被审计单位对上期财务报表作出重述
D.被审计单位高级管理人员*期发生变动
【正确答案】D
【答案解析】下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有业务约定条款：(1)有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围;(2)需要修改约定条款或增加特别条款;(3)被审计单位高级管理人员*期发生变动;(4)被审计单位所有权发生重大变动;(5)被审计单位业务的性质或规模发生重大变化;(6)法律法规的规定发生变化;(7)编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更;(8)其他报告要求发生变化。
6、考点：基准选择
单选题
注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是( )。
A.被审计单位所处的生命周期阶段
B.基准的重大错报风险
C.基准的相对波动性
D.被审计单位的所有权结构和融资方式
【正确答案】 B
【答案解析】在选择基准时，需要考虑的因素包括：(1)财务报表要素;(2)是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目;(3)被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境;(4)被审计单位的所有权结构和融资方式;(5)基准的相对波动性。
7、考点：重大错报风险
单选题
下列关于重大错报风险的说法中，错误的是( ) 。
A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水*而实施程序后没有发现这种错报的风险
B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险
【正确答案】A
【答案解析】选项A表述的是检查风险的内容。
——会计师质控部的职责3篇
1、进行公司收入、支出及成本费等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督；
2、接受税务、审计等部门的检查、监督，及时、准确提供所需的'各项资料，与各方保持良好的沟通及协调；
3、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票；
4、参与公司年度预算的制定、月度资金使用计划，并与实际执行情况进行对比分析；
5、负责与银行、税务等部门的对外联络、
1、协助处理公司的全面财务会计工作；
2、协助处理全盘帐务，完成税务报表的申报工作；
3、审核公司的原始单据和办理日常的会计业务；
4、编制公司的会计报表；
5、办理公司证件年检、税务、银行相关业务及其他上级交付的工作、
1、根据付款申请，按时足额划款，并提供划款回单
2、及时审核划转采购货款及其他各种费用支出
3、定期核对每位业务员应收账款，对应收款进行分析及预警
4、月底向公司管理层报送当月销售明细及应收账款分析表，分析当月账务往来情况
——注册会计师的岗位职责（精选十篇）
岗位职责：
1、带领审计团队为客户提供高质的审计服务;
2、拟定审计方案，起草审计报告等审计文书;
3、定期与客户会面，了解客户业务的'发展、探讨客户面临的问题和进行审计汇报;
4、向审计团队成员提供引导及建议,以及定期向合伙人汇报。
任职要求：
1、拥有注册会计师执业资格，具有国内大型会计师事务所三年以上项目及团队管理经验;
2、具有扎实的审计技能3、具有较强的协调沟通能力;具有良好的客户服务意识;
4、年龄不超过40岁者优先。
职责：
1、收集并整理并复核相关单据；
2、计提相关提成明细表；
3、负责全盘帐务处理；
4、负责相关审计事项；
5、负责相关统计事项；
6、协助处理相关的风险控制。
岗位职责：
1、财会专业专科以上学历；至少两年以上会计工作经验；
2、有审计经验、餐饮连锁经验；
3、持有会计从业资格证，具备良好的会计理论专业知识及实操经验；
4、良好的职业道德，高度责任感。
1.独立承办审计业务：审查企业财务报告，出具审计报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告;
2.验资：对被审验单位的实收资本(股本)及相关的资产、负债的真实性、合法性进行验证;
3.管理咨询：为客户提供政策咨询、业务咨询、信息咨询等服务，如设计会计制度、税务代理和税务咨询、资产评估、企业改制等;
1.为客户制作月、季度、年财务申报报表等;
2.为客户做年度会计报表的工作;
3.为客户打印装订凭证;
4.将客户的会计凭证存档;
5.配合业务税务部提供每月会计报告以便能完成税务部门申报客户企业税;
6.负责为客户网银付款的申请;掌管客户网银银行信息;
7.负责管理及监督客户网银付款事项;
8.协助客户及年度审计的审计工作;
9.协助客户解决涉及会计的问题;
1、负责或参与各类企业的年报审计业务;
2、负责或参与其他各类相关业务执业工作;
3、制定并推进项目工作计划，负责协调项目执行中的相关工作;
4、监督并指导项目组成员的工作情况，保证项目的顺利实施;
5、与客户建立良好的沟通，维护客户关系。
1,主持项目前期风险调研，汇报调研结果;
2,制定审计计划，编制审计方案;
3,组织、带领团队完成审计任务，做好分工配合、业务指导、工作检查和沟通协调工作;
4,编制审计报告,对内接受三级审核,对外做好委托方和相关部门的沟通汇报工作
5,档案底稿的整理、审核和归档;
6,合同和收入的催收,团队成员分配，奖惩考核。
职责：
1、全面负责财务部的日常管理工作；
2、组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行；
3、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定年度、季度财务计划；
4、负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、年度财务报告；
5、负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作；
6、负责资金、资产的管理工作；
7、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动；
8、管理与银行及其他机构的关系；
9、协助财务总监开展财务部与内外的沟通与协调工作；
10、完成上级交给的其他日常事务性工作
任职资格：
1、有1年以上财务主管或者大型公司财务部下属部门经验，3年以上财务工作经验，有商贸和进出口企业经验者优先
2、财务管理或会计相关专业本科以上学历，有高级会计职称资格证或者注册会计师优先；
3、精通企业财务制度及流程，熟悉税法政策、运营分析、成本控制及核算；
4、能熟练运用财务、金融、税收、法律知识，具备优秀的职业判断能力和丰富的财会分析处理经验；
5、为人正直、事业心和责任心强、作风严谨、工作积极主动、认真负责，有较强的沟通协调抗压能力、团队合作以及开拓创精神。
职责：
1、为客户提供涉税鉴证、咨询、培训等服务；
2、独立完成项目审计、税务咨询、筹划和方案设计，纳税申报等工作；
3、领导税务师团队审查或参与客户的税收项目，提供专业的意见及政策、法规依据；
4、沟通协调部门内外的员工关系及客户关系，提高团队工作效率。
任职条件：
——注册会计师学*计划优选【5】份
众所周知，注册会计师考试的难度越来越大，在深度和广度上的全面考查对所有的考生来说都是考验，加之考试的题型变幻莫测，对此许多考生都感觉难以把握，所以扎实的基础才是我们制胜的法宝。按照以往的经验，估计xxx年注会新教材会在xxx年5月出来，这就要求我们在新教材下来以前这段时间提前准备，凡事预则立，不预则废， 拥有一份好的学*计划，并且严格执行下去，相信等待每个人都能在注会的道路上赢得胜利。
时间对于每位考生来说是最宝贵的，所以，在短时间里取得最好的.成效，相信是每位学员的心声。这就要求我们能够在熟悉每科特点的情况下，合理的安排备考时间，注会六科可以划分为三个层次，第一层次是会计、审计、财务管理；第二个层次是税法、经济法；第三个层次是公司战略与风险管理，划分的标准主要考虑到难度的原因（从高到低），之后的学*也应依照这个层次的划分安排时间和精力。第一层次占总时间的60%，第二层次占30%，第三个层次占10%，只能做到一个大致上的分配，具体还要依照自己的基础和兴趣。
（一）教材变化预测：
（二）在备考中我们应注意以下几个问题： 1、每个学员务必有适合自己的学*计划。
2、要全面的认真的研究大纲和精读教材，掌握教材精华 3、善于总结
4、在练*中不断的巩固和查找自己已经学*的知识
【提示】以下仅是按往年出书的时间做的学*计划，若出现变动或出现时间的偏差，自己可以做适当的调节 xxx年教材下来之前：全面预*阶段
考虑到新教材还没有下来，根据各个科目的特点我们建议学员预*时以审计、财管和会计这样难道大的科目为主，税法、经济法、战略主要看主干知识，因为考虑到相关知识会更新的较快，等新教材下来后再把这些科目复*的细一点（目的是减少做无用功）。
1、【不同类型学员选课参考】
基础比较薄弱并且时间较为充裕的学员：建议可以先听20xx年预科班的课程，这个课程不是根据教材顺序讲的，主要是一些入门的知识。
有基础或者时间不充裕的学员：建议直接听20xx年基础班的课程，以便节省更多的时间 2、【做什么*题或者买什么辅导书】
如果想买辅导书可以买20xx年的轻松过关一，自己若感觉没有必要买的话也可以做网上的试题，毕竟新教材还没下来，不懂的题目可以点击“我要答疑“进行提问。
3、【学*时间参考】：
因为每位学员的具体情况不同，每天的学*时间不能统一，这里只对各个科目时间做些建议：像会计、审计、财管每科每天至少3小时，税法在2—3小时之间，经济法和战略大概2个小时左右，时间是学*的根本保证。
（其实学*时间大家可以根据自己的情况适当做出调整，咱们的目的是掌握知识，如果您在自己限定的学*时间里完成了学*任务，并且在保证进度的前提下，也是可以的）
4、【关于知识的问题】：
点击“我要答疑”，找到相应的答疑区提问，报精品班和实验班的学员也可以通过师生交流给班主任留言。
东奥提示：第一轮学*已经结束，学员们要抓紧时间跟着东奥的进度，进度没有跟上的学员朋友们，可是要加油了！
第一轮
第二轮
【备注】
1、最后从4月25到4月底是自由复*的一周，主要看经过两轮复*后，哪块还没有掌握好，并且为新教材下来做下准备 2、表中所指的*题是轻松过关一，如果您没买，做网上的*题也是可以的 教材下来后
第一阶段：基础学*阶段
本阶段的学*主要是为了将教材的重点内容弄清楚弄明白（特别要关注新教材变化内容和重点的章节） 这遍是最系统的复*
基础阶段的学*需要完成的内容主要有：
1、再一遍精读xxx年教材，重点放在变化的章节和重点章节
2、虽然已经听过14年的课件了，但是还是需要把11年的课件再听一遍的，如果14年课件听到不是很好，这个环节就更不能少了。如果14年的课件听的比较好，15年课件在听的时候可以调快语速，或者有些简单的章节完全可以自己看完课本后直接做题了，跳过听课件这步。
3、看完一章的内容最好配合做一章的*题，因为有些知识虽然听明白了，但是一做题就可能漏洞百出，所以每章节复*完后及时巩固发现知识死角，及时提问，这样一步一个脚印，第一轮就充分的夯实基础，同时也为二轮复*铺垫好道路。
4、最好能在轻松过关系列的辅导书中选择一本适合自己的，并且做透 5、有知识上的问题可以点击“我要答疑”进行提问，都会为您及时解决的。
第三轮（第一阶段：基础学*阶段）
【注意】每周除了完成相关的章节外，还要把自己买的东奥配套的辅导书做完 第二阶段：巩固提高阶段（一个半月的时间）
本阶段主要就是全面巩固提高，梳理重要考点，提高实战能力迅速提高应试水*和解题能力。
1、结合教材的重点，听*题精讲班和专题班的课程；在听*题班和专题班时建议先把题目做完，然后再听，不懂的到答疑版提问。
2、梳理所有要考试科目关于轻一或其他您选择的辅导书和网上的错题，重新再做一遍， 以题形式带动知识点的复*；一些需要做大量练*的科目，例如会计、财管，要多做些*题了，另外，这个阶段必须有针对性的练*，经历了大概三轮的复*了，对于每个科目哪个章节哪个知识点掌握的不好心理肯定有数了，所以，利用这个阶段集中突破下；
3、精品班和实验班学员应当掌握学*指导的重点内容。
4、如果感觉整体复*的不错，可以看下历年的真题。
我是这样安排学*的：
每月30天计算，只能有22天左右的学*时间，我所在单位工作不是太忙，我有单独的办公室，上午看一个半小时的书，然后去做该做的工作；中午不回家，在单位附*吃一份盒饭，还能看将*一个小时的书；下午看一个半小时的书，其余时间做工作；晚上从20：00到23：00为我的学*时间，在晚上的学*时间可能有30分钟时间未运用到学*上，也就是两个半小时的学*吧，合计一天6.5个小时，一个月下来为140个小时左右。
时间再长就感到太累。又不能不工作，总感到时间不够用，各位考友，可发表一下你们的高见，相互学*，相互进步。
下面说一下生活问题：我每天早晨起床跑步15分钟，感**神状态比原先好多了，再长时间睡眠就承受不了了；每天晚上11点到早上6：30分睡眠有点不太足，一夜从来不醒，一醒就天亮了，睁着眼睛20分钟缓解睡意后就得起床，时间真是紧啊!但感觉挻充实的。多吃青菜、多喝水；上班的时候困了，就闭眼5到10分钟，效果不错；如果真累了，双休日的某一天就大睡一觉到8：00，真舒服!
我的跟踪：这么多的考友发表不同的、相同的意见都有各自的道理，有的人聪慧、有的人理解能力特强、有的人记忆力特好、有的人整天忙于工作却在不懈的学*注会、有的人有充足的时间学*、有的人一到晚上9：00之后就犯困，这都是个性；有的人考了几年一门未过，有的人一次五科全过，有的人三年过完；有的人实现的CPA的目标却未做相关的工作，在行政单位工作一个月拿着一千多块照样幸福生活。
生活就是一个百味瓶，你追求什么？需要什么？拿我来说，我需要的是知识，我需要注册会计师考试的过程，我现在有充足的时间来参加考试，不求实现CPA能达到什么层次，至少是对我专业素质的认可，在山穷水尽的时候可以改善一下自已的生活。
作为一个正常的人，我们要始终不渝的追求进步，既使通过了CPA我们还是要不断的学*，丰富自已、充实自已、完善自已，让新鲜的血液始终流入我们的身体，这样我们才不会被社会所淘汰，才能做一名社会有用的人。
说一下看不进去书的方法：举我一实例来说，去年考注册我老早就开始看书，但如何看都是粗枝大叶，三天打渔、两天晒网，如有私事正好找借口不看了之；直到考前不到1个半月才开始看，真的是每天不低于6.5小时，不知当时是如何看下去的(可能是感到内疚吧，在内心说自已真是一个不守信用的人，说到做不到；另外有好几个人知道我报了注册，万一考了个二三十分，如何面对亲朋好友)结果53、57，经济法57分我认为能过的，感觉良好，我总结了一下自已，字写的太草，可能在后面大题上被多扣一两分很正常(有的考友说一手工整的字能增加两三分我相信，*常要注意噢)，从那以后，我更加坚定了自已，注册考试也不是太难，我是一个正常的人为什么不能通过，我给自已列出了一个三年工作学*生活计划，此计划已在我恼海里深深的记忆了，无时不回味，无时不提醒自已，要言而有信。今年我真正是从三月份开始看书的，开始时强制自已去看，看不懂，我开始看的是会计的所得税，例题都看不懂，很受打击，一个不经意，看了张志凤老师的同步辅导，如梦初新醒，看懂了，感到很有成就感，真是收获了一个喜悦，收获了一个信心，至此坚持了一个多月。4.9日到北京出差来回*10天，刚回来也看不进去，我在东奥上看了别的学友的学*态度、方法，过了一两天就又回到了原来的学*状态。暂且就说到这，不知对各位老友可有帮助？
注册会计师考试备考已经到了紧要关头，最终成败在此一举，做好剩下的复*备考才能巩固学*成果，对得起自己之前的辛苦。大的备考计划大家都有，但是对于每天的学*，是否认真规划过呢，一天的时间应该如何分配，到底要早晨学*还是晚上学*，这些其实都应该认真规则，让自己以最好的状态投入到注会学*当中，把握学*节奏。
一日之计在于晨
很多考生都会选择晚上学*，特别是一些上班族考生，白天要工作，所以基本都把注册会计师考试学*安排到了晚上，但不少人学*效果并不好。其实人本身来说，到了晚上，其实身体机能已经处于一个比较差的阶段，精力不集中，这个时候人会偏向于进行娱乐、休息的活动，这使得晚上的学*计划很容易拖延。比如已经计划了晚上学*3小时，复*2个章节，但是由于注意力涣散或者劳累，只学了1个小时，除了耽搁学*进度还会打击学*的积极性，降低自信心。如果熬夜硬挣完成计划，又会影响第二天的工作学*。解决办法是尽量将学*计划放到早晨，早睡早起，晚上即使学*也不要安排太多时间，强迫自己在精力不好的晚上学*，可能会产生“为什么我那么辛苦，干嘛要那么累”这样的负面情绪。
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学*计划 -学*计划01-01
英语学*计划 -学*计划01-01
我是这样安排学*的：
每月30天计算，只能有22天左右的学*时间，我所在单位工作不是太忙，我有单独的办公室，上午看一个半小时的书，然后去做该做的工作；中午不回家，在单位附*吃一份盒饭，还能看将*一个小时的书；下午看一个半小时的书，其余时间做工作；晚上从20：00到23：00为我的学*时间，在晚上的学*时间可能有30分钟时间未运用到学*上，也就是两个半小时的学*吧，合计一天6.5个小时，一个月下来为140个小时左右。
时间再长就感到太累。又不能不工作，总感到时间不够用，各位考友，可发表一下你们的高见，相互学*，相互进步。
下面说一下生活问题：我每天早晨起床跑步15分钟，感**神状态比原先好多了，再长时间睡眠就承受不了了；每天晚上11点到早上6：30分睡眠有点不太足，一夜从来不醒，一醒就天亮了，睁着眼睛20分钟缓解睡意后就得起床，时间真是紧啊!但感觉挻充实的。多吃青菜、多喝水；上班的时候困了，就闭眼5到10分钟，效果不错；如果真累了，双休日的某一天就大睡一觉到8：00，真舒服!
我的跟踪：这么多的考友发表不同的、相同的意见都有各自的道理，有的人聪慧、有的人理解能力特强、有的人记忆力特好、有的人整天忙于工作却在不懈的学*注会、有的人有充足的时间学*、有的人一到晚上9：00之后就犯困，这都是个性；有的人考了几年一门未过，有的人一次五科全过，有的人三年过完；有的人实现的CPA的目标却未做相关的工作，在行政单位工作一个月拿着一千多块照样幸福生活。
生活就是一个百味瓶，你追求什么？需要什么？拿我来说，我需要的是知识，我需要注册会计师考试的过程，我现在有充足的时间来参加考试，不求实现CPA能达到什么层次，至少是对我专业素质的认可，在山穷水尽的时候可以改善一下自已的生活。
作为一个正常的人，我们要始终不渝的追求进步，既使通过了CPA我们还是要不断的学*，丰富自已、充实自已、完善自已，让新鲜的血液始终流入我们的身体，这样我们才不会被社会所淘汰，才能做一名社会有用的人。
说一下看不进去书的方法：举我一实例来说，去年考注册我老早就开始看书，但如何看都是粗枝大叶，三天打渔、两天晒网，如有私事正好找借口不看了之；直到考前不到1个半月才开始看，真的是每天不低于6.5小时，不知当时是如何看下去的(可能是感到内疚吧，在内心说自已真是一个不守信用的人，说到做不到；另外有好几个人知道我报了注册，万一考了个二三十分，如何面对亲朋好友)结果53、57，经济法57分我认为能过的，感觉良好，我总结了一下自已，字写的太草，可能在后面大题上被多扣一两分很正常(有的考友说一手工整的字能增加两三分我相信，*常要注意噢)，从那以后，我更加坚定了自已，注册考试也不是太难，我是一个正常的人为什么不能通过，我给自已列出了一个三年工作学*生活计划，此计划已在我恼海里深深的`记忆了，无时不回味，无时不提醒自已，要言而有信。今年我真正是从三月份开始看书的，开始时强制自已去看，看不懂，我开始看的是会计的所得税，例题都看不懂，很受打击，一个不经意，看了张志凤老师的同步辅导，如梦初新醒，看懂了，感到很有成就感，真是收获了一个喜悦，收获了一个信心，至此坚持了一个多月。4.9日到北京出差来回*10天，刚回来也看不进去，我在东奥上看了别的学友的学*态度、方法，过了一两天就又回到了原来的学*状态。暂且就说到这，不知对各位老友可有帮助？
众所周知，注册会计师考试的难度越来越大，在深度和广度上的全面考查对所有的考生来说都是考验，加之考试的题型变幻莫测，对此许多考生都感觉难以把握，所以扎实的基础才是我们制胜的法宝。按照以往的经验，估计xxx年注会新教材会在xxx年5月出来，这就要求我们在新教材下来以前这段时间提前准备，凡事预则立，不预则废， 拥有一份好的学*计划，并且严格执行下去，相信等待每个人都能在注会的道路上赢得胜利。
时间对于每位考生来说是最宝贵的，所以，在短时间里取得最好的成效，相信是每位学员的心声。这就要求我们能够在熟悉每科特点的情况下，合理的安排备考时间，注会六科可以划分为三个层次，第一层次是会计、审计、财务管理；第二个层次是税法、经济法；第三个层次是公司战略与风险管理，划分的标准主要考虑到难度的原因（从高到低），之后的学*也应依照这个层次的划分安排时间和精力。第一层次占总时间的60%，第二层次占30%，第三个层次占10%，只能做到一个大致上的分配，具体还要依照自己的基础和兴趣。
（一）教材变化预测：
（二）在备考中我们应注意以下几个问题： 1、每个学员务必有适合自己的学*计划。
2、要全面的认真的研究大纲和精读教材，掌握教材精华 3、善于总结
4、在练*中不断的巩固和查找自己已经学*的知识
【提示】以下仅是按往年出书的时间做的学*计划，若出现变动或出现时间的偏差，自己可以做适当的调节 xxx年教材下来之前：全面预*阶段
考虑到新教材还没有下来，根据各个科目的特点我们建议学员预*时以审计、财管和会计这样难道大的科目为主，税法、经济法、战略主要看主干知识，因为考虑到相关知识会更新的较快，等新教材下来后再把这些科目复*的细一点（目的是减少做无用功）。
1、【不同类型学员选课参考】
基础比较薄弱并且时间较为充裕的学员：建议可以先听2014年预科班的课程，这个课程不是根据教材顺序讲的，主要是一些入门的知识。
有基础或者时间不充裕的学员：建议直接听2014年基础班的课程，以便节省更多的时间 2、【做什么*题或者买什么辅导书】
如果想买辅导书可以买2014年的轻松过关一，自己若感觉没有必要买的话也可以做网上的试题，毕竟新教材还没下来，不懂的题目可以点击“我要答疑“进行提问。
3、【学*时间参考】：
因为每位学员的具体情况不同，每天的学*时间不能统一，这里只对各个科目时间做些建议：像会计、审计、财管每科每天至少3小时，税法在2—3小时之间，经济法和战略大概2个小时左右，时间是学*的根本保证。
（其实学*时间大家可以根据自己的情况适当做出调整，咱们的目的是掌握知识，如果您在自己限定的学*时间里完成了学*任务，并且在保证进度的前提下，也是可以的）
4、【关于知识的问题】：
点击“我要答疑”，找到相应的答疑区提问，报精品班和实验班的学员也可以通过师生交流给班主任留言。
——总会计师的岗位职责优选【五】篇
1.认真贯彻执行国家的方针政策、法规和制度，严格维护财经纪律，保证完成各项上交任务。
2.参与制定公司的生产经营方针和策略，参与制定公司的发展规划，参与讨论审批年度综合计划。
3.参与制定公司的经济责任制，负责组织建立和健全公司的经济核算办法，与财务会计制度。
4.负责组织审查重要的经济合同。
5.负责组织产品价格的制定和审报工作。
6.组织公司开展财务成果预测，参与公司重大项目的可行性研究，以便为公司提供可靠的资料和可行性建议。
7.审查和签署公司的财务成本计划，银行信贷计划和会计报表。
8.组织开展公司的全面经济核算和定期召开经济活动分析会议。
9.与总工程师、总经济师配合，组织推广现代管理方法，提高公司的`现代化管理水*。
10.指导制定财会人员的业务培训规划，组织财会人员的考核，研究财会人员的使用，维护财会人员正当权益。
1.贯彻执行国家、自治区、建工集团有关财务、会计、税收、金融、国有资产管理、会计人员职权条例等法规和制度。
2.贯彻和执行公司的质量方针和质量目标。
3.组织拟订、实施国有资产保值增值、利润分配、收益收缴以与〔资产经营责任书〕租赁经营合同中涉与资产、效益、收益分配的方案与措施。
4.负责公司财务管理、成本管理、会计核算、内部审计和领导干部离任审计以与会计监督检查、指导各基层单位的.财务管理工作，纠正违规，堵塞漏洞。
5.编制财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案。确保按时发放工资和正常的经营活动开支。
6.进行成本费用的计划、控制、分析和考核，制定降低消耗、降低成本费用的措施，提高经济效益。
7.抓好工程结算与工程款追收工作。工程款收取应达到当年应收款的90%以上。切实做好被拖欠工程款回收工作，力争被拖欠款每年减少20%。
8.指导项目经理或施工队长建立项目承包的成本台帐，监督检查超额奖的发放。
9.参与公司经济合同的审查，协助完善经济合同条款，协助调解各种经济合同纠纷和诉讼案件。
1、负责贯彻执行《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以与相应财务制度，严格执行国家成本费用管理的方针政策和财经纪律。
2、贯彻执行工程部的各项财务、会计制度，并结合本项目的实际情况，制定本项目的实施细则。
3、正确处理国家、集体、和个人的三者利益关系，确保本单位合法经营。
4、负责本项目的成本费用管理工作，组织编制和审核成本费用计划，控制成本费用开支。
5、组织成本费用核算，进行成本费用信息预测、控制和考核。协助项目经理对本项目经济效益负责。
6、参与审核施工预算和重要经济合同、协议的签订。
7、负责将成本费用指标分解落实到各职能部门，定期检查执行情况，协调各职能部门与财务部门的工作关系。
8、负责对各种收支业务报销凭证的审核，把好稽查关。
9、负责转帐凭证的审核，组织编制月、季和年度会计报表以与财务预算和分析工作。
10、负责对财务部门其他会计岗位工作进行监督、检查、考核与工作调整。
11、积极配合会计师事务所的`年审工作，负责协调个职能部门的工作关系。
12、配合项目经理的工作，敬业，爱岗，努力工作，使本项目的会计核算与财务管理工作不断提高。
〔1〕组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专业职务的.聘任等事项提出方案和建议
〔2〕组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。
〔3〕审批企业各项财务、会计管理制度。
〔4〕审批企业财务收支。
〔5〕协助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。
〔6〕参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案。
〔7〕组织和监督企业执行国家有关财经法律、法规和**规章制度，保护企业财产的安全与完整。
〔8〕领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。
一、在总公司总经理的领导下，负责财务系统管理工作。
二、负责建立、健全财务管理模式和会计核算体系。
三、负责制定公司财务核算制度，内控制度。
四、负责公司年度计划编制与汇总工作。
五、负责成本费用控制，监督成本核算、压缩各项开支。
六、负责公司投资项目财务分析与监督工作。
七、负责公司的资金合理调配和资金使用审批。
八、负责公司会计人员的推荐、组织培训工作。
九、负责加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财经法规，公司管理制度。
十、负责对所属公司资金使用情况的`检查、监督和管理。
十一、负责各公司财务检查与年度各项计划指标进行情况的检查。
十二、负责做好纳税筹划工作。
十三、负责建立会计电算化，定期检查使用情况。
十四、负责向总公司经营班子提交汇总财务报告。
十五、负责年度计划各项指标执行情况的检查。
十六、完成总公司总经理安排的其他工作。
——企业总会计师工作职责(精选五篇)
1、负责公司的采购金额与合同金额统计
2、核对公司采购成本变动
3、审核公司管家婆*台采购流程
4、兼公司部分人事行政工作
5、负责公司社保年审工作。
6、严格执行请假考勤制度，制定考勤表。
7、人事档案整理。
8、组织完成公司人才的选用、育留、离职及矛盾处理。
1、根据工程总体计划对采购部下达工程采购通知。
2、 负责组织材质单、实验报告等资料和工程材料，发往现场。
3、 负责单项工程资料、文件归档。
4、完成领导临时交办的工作。
5、具体工作内容，材料统计，材料台账，材料出入库统计。
1、负责财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；
2、建立、健全财务管理体系，并执行对日常管理、年度预算、资金运作等的总体控制；
3、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作；
4、比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制；
5、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制；
6、与财政、税务、银行、证券等相关政
1、按记帐规则结算、记帐，做到数字准确、上报及时。
2、负责外调材料的划价及积压物资的调整。
3、接受各单位材料计划要有记录，要整理存档，汇总各项材料。
4、填写到货物资的验收单，填制验收单据，报帐付款。
5、根据工程项目的材料计划，按工程进度，限额开单发料。
6、建立各项单项工程材料消耗台帐及库存表。
7、完成领导交办其它的工作内容。
1、负责公司销售收入核算、应收账款核算及销售成本核算并提拟合理化建议；
2、根据公司有关制度建立客户档案、管理客户资信，确保客户付款信息准确性；
3、编制销售有关的内部报表；
4、负责公司进销存材料的审核并出具月各项报表；
5、协助会计主管开具已对账客户发票并安排负责送达客户
6、协助会计主管处理各种税务相关问题；
——注册会计师面试自我介绍优选【五】篇
早上好。我很荣幸能有这次面试的机会，我希望我今天能有出色的表现，我相信我能成功。现在我将简要地介绍自己。我叫xxx，今年22岁，来自湖南省。我毕业于湖南大学，我的专业是会计。我在20xx年毕业并得到了我的学士学位。在大学期间我花了我大部分时间在学*，我已经通过了大学英语六级考试。
我懂得各种办公、会计任务，如工资，应付帐款，应收帐款的操作方法。我希望能我的职业生涯取得目标企业会计和金融服务，我对会计很感兴趣，因为这能扩大专业视野，寻求新的领域中的挑战。我有4年的财务管理经验。我感兴趣的一点是这间公司的实力。我能在压力下工作。我相信我的教育和工作经验使我有机会和资格适合这份工作。
谢谢大家。
我是一个性格外向、活泼开朗的女孩，虽然仅参加工作不足一年，没有太多的工作经验但我对工作充满了热情，良好的`工作态度使我能认真负责地完成每一项工作。
在学校的担任团支部**期间，不但使我更加懂得为人处事的道理，而且锻炼了我的能力，使我具备了很好的团队协作意识，多次被评为“优秀学生干部”。学*动手能力强，曾获得会计电算化和会计从业资格证等相关证书。
思想积极向上，并于×××年×××月加入***。我的个人素质加上我的工作能力，我坚信能胜任我将来的工作。我会一如继往，努力向前。
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我的名字叫xxxx，今年27岁，毕业于XX学校会计专业，在过去的5年中一直就职于XX公司，从事过出纳、结算会计等工作，对财务管理流程及纳税申报工作有相当丰富的经验，熟练掌握各种财务软件，对工作充满热情，一直坚持专业知识的学*，并打算在今年内一次性通过会计中级考试。
在校期间，学*成绩优秀，大一通过全国计算机等级考试（二级C语言），大二通过大学英语六级考试，同年，获得全国大学生英语竞赛三等奖，大三，自学ACCA（英国特许公认会计师），现为第二阶段考生，大四，开始对金融投资很感兴趣，报名了6月的CFA（Chartered Financial Analyst）考试。
在过去的`4年中一直就职于xx公司，从事过出纳、结算会计等工作，对财务管理流程及纳税申报工作有相当丰富的经验，熟练掌握各种财务软件，对工作充满热情，一直坚持专业知识的学*，已经在今年通过会计中级考试。我的性格比较外向，思想活跃，乐于接受一切挑战，大学期间曾担任系学生会**，正是在那个时候培养了我强烈的责任心、执行力和领导力。
关于社会实践方面，本人于20xx年9月—10月在天津工业大学财务处结算中心实*，实*中表现突出，得到领导的好评；另外，从20xx年9月—20xx年7月，本人一直在学校财会信息中心勤工俭学，参与实验室组建工作，和日常的网络维护工作。
我对会计行业很感兴趣，一直期望从事相关工作，我相信，以我的能力，一定能胜任这份工作，可以按照公司发展的要求来发展自己，有较强的团队意识。期盼着贵单位能给我一个学*的机会，让我成为其中的一份子，贡献自己所长。谢谢！
我是XX学院会计学专业20xx届毕业生XXX，四年的大学生活，我认真学*专业知识，专业成绩名列前茅。现已系统的学*并掌握了本专业所开设的课程，如初级会计学，财务会计，财务管理，成本会计，管理会计，审计学，统计学等相关课程，有了扎实的专业理论基础；同时，我自学了photoshop 7.0软件、金碟财务软件，从而提高了我的自学能力。
大学期间，我明白理论必须联系实践，于是我也练就了较好的实践能力，20xx年7月—8月，我在神州电子有限责任公司担任仓库人员，负责入库及发料登记，认真配合部门工作，从中认识到部门沟通的重要性。虽然我的实践内容与所学专业有所出入，但我的实践能力、交际能力、吃苦耐劳能力等都得到了提升，也培养了自己的细心、耐心与专心。同时，在实践期间我认真向单位会计人员学*，对会计工作坏境有了初步的认识。
大学是学*与积累的过程，为适应经济、科技和社会发展需要，我积极地参加各种社交活动，参与了大量的活动策划、组织工作。大学期间，曾担任院考研协会策划组组长，具有一定的组织管理能力；担任秘书组干事，做事负责、认真。经过长期的学*和锻炼，积累了丰富的工作经验，为以后工作打下良好的基础。如果贵公司给我一个机会，我一定不会让公司失望。
尊敬的各位领导：
上午好！
我是一个性格外向、活泼开朗的女孩，虽然仅参加工作不足一年，没有太多的工作经验但我对工作充满了热情，良好的'工作态度使我能认真负责地完成每一项工作。
在学校的担任团支部**期间，不但使我更加懂得为人处事的道理，而且锻炼了我的能力，使我具备了很好的团队协作意识，多次被评为“优秀学生干部”。学*动手能力强，曾获得会计电算化和会计从业资格证等相关证书。
思想积极向上，并于xx年8月加入***。我的个人素质加上我的工作能力，我坚信能胜任我将来的工作。我会一如继往，努力向前
